TOPREFERAT.COM.KZ - Қазақша рефераттар

Жоспар - www.topreferat.com.kz

Кіріспе 2

I Негізгі бөлім. Банктің активті операциясы 3

1.1 Банктердің активтік операциялары 3

1.2 Банк активтерінің жіктелуі 5

1.3 Банк активтерінің сипаты мен сапасы 8

II Есептік бөлім 9

2.1 Негізгі құралдарының есебі . 9

2.2 Лизингтік операциялар есебі 25

2.3 Факторинтік операциялардың есебі 30

Қорытынды 33

Қолданылған әдебиеттер тізімі 34

Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Жұмыс көлемі: - бет
Пәні: Банк ісі

-----------------------------------------------------------------------------------

КУРСТЫҚ ЖҰМЫСТЫҢ ҚЫСҚАРТЫЛҒАН МӘТІНІ

 ЖОСПАР

Кіріспе 2

I Негізгі бөлім. Банктің активті операциясы 3
1.1 Банктердің активтік операциялары 3

1.2 Банк активтерінің жіктелуі 5

1.3 Банк активтерінің сипаты мен сапасы 8
II Есептік бөлім 9

2.1 Негізгі құралдарының есебі . 9

2.2 Лизингтік операциялар есебі 25

2.3 Факторинтік операциялардың есебі 30

Қорытынды 33

Қолданылған әдебиеттер тізімі 34

Кіріспе

Банк саласы Қазақстан Республикасының экономиканың дамушы секторының бірі
Бүгінгі таңда банктің активті операцияларының орны ерекше. Бұл
Банктік несиелер біршама табысты және жоғарғы тәуекелді болып
Несиелік операциялар банктің ресурстар базасын орналастыруда банктің активтік
Макроэкономикалық деңгейдегі бұл активтік операциялар арқылы банктер уақытша
Бұл өзіндік жұмыс бойынша мен активті операциялардың атқару
I Негізгі бөлім. Банктің активті операциясы

1.1 Банктердің активтік операциялары

Активтік операциялар - бұл банктердің табыс алу және
Бұл екі мақсаттың бірегейлігі банкті коммерциялық кәсіпорын ретінде
Активтік банктік операциялар өзінің формасына және тағайындалуына қарай
- Ссудалық (несиелік) операциялар

- Инвестициялық операциялар

- Қаржылық операциялар

- Басқа да операциялар .

Банк активтік операцияларының маңызды бөлігін банктік несиелік (ссудалық)
Ссудалық операциялар банктің ресурстық базасын орналастыруда банктің активтік
Банк қызметіндегі инвестициялаудың өзіндік ерекшелігі бар.

Кең мағнада, банктік инвестиция – пайда табу мақсатында
Ал тар мағнада, банктік инвестиция – табыс немесе
Сонымен қатар, банктік инвестициялау деп негізгі капиталға жұмсалған
Банктің инвестициялық қызметі инвестициялық саясат көмегімен жүзеге асырылады.
Банктердің инвестициялық саясаты – банк қызметінің тұрақты жұмыс
Банктің инвестициялық саясаттың басты бағыттарымынадай бөлімдерді қамтиды:

инвестициялық саясаттың басты мақсаты;

баланс активімен пасивіндегі квазиинвестициялық операциялардың шегін анықтау;

инвестициялық операциялардың сапасы үшін жетекшілер мен атқарушылардың жауаптылығы;

инвестициялардың құрамы мен құрылымы;

бағалы қағаздардың сапасының деңгейінің және өтеу мерзімінің тиімділігі.

инвестициялар портфелінің дивесификациялауыны қойылатын негізгі талаптар;

портфелдің құрамына түзетулер енгізу механизімі;

сақтау тәртібі және сақтандыру механизімі;

пайдалар мен зияндардың есебі;

Компьютерлік қамсыздандыру бағдарламалары.

Банктердің иенвестициялық қызметі жаңа бағалы қағаздарға қаражат орналастыруға
Бағала қағаздар бизнесіндегі андеррайтинг – бұл бағала қағаздарды
Банктердің инвестициялық операциясы бағалы қағаздармен жасалатын операцияларды сипаттайды.
Қор бағалы қағаздарының өзі екі негізгі топқа бөлінеді:

мемлекеттік бағалы қағаздар

мемлекеттік емес бағалы қағаздар

Мемлекеттік бағалы қағаздары табыстылығына қарай үш түрге
Дисконттық, мұндай бағалы қағаздар алғашқы нарықта инвесторларға жеңілдікпен
Купондық, яғни номиналдық құнына пайызбен бейнеленген табыс әкелетін
Аралас, яғни купон және дисконт түрінде қатар
Сонымен қатар активтердің бір бөлігін өтімді корпоративтік бағалы
Акциялар

Облигациялар

Депозиттік және
Ипотекалық куәліктер

Депозит аралық қолхаттар

Акция – бұл акционерлік қоғамның жарғылық капиталына үлес
Дивиденд төлеу тәсілінің айырмашылығына байланысты жай және артықшылықты
Облигация – оның иесініңақшалай қаражат салғандығын куәландыратын және
Қазақстандағы айналыста жүрген облигаиялар табыстылығына қарай екі түрге
Купондық облигация – инвестор – банкке пайыз мөлшерлемесі
Дисконттық облигация – инвестор – банктің облигацияны шығарушыдан
Мысалы, облигацияның ағымдағы бағасы – 100 теңге, купон
Купон/ баға * 100 = 10/ 100 *100=
Егер облигация бағасы өсіп, 150 теңгені құраса, онда
10 /150 *100 = 6,66%

Бүгінгі таңда Қазақстан Республикасындағы екінші деңгейдегі банктердің инвестициялық
1.2 Банк активтерінің жіктелуі

Қазақстан Республикасының Ұлттық банк Басқармасының 2002 жылы 16
Мұндағы активтерге заңды және жеке тұлғаларға қатысты, сондай-ақ
Аталған ережеге сәйкес активтер мен шартты міндеттемелер стандартты
Жіктелген активтер қатарына жатпайтын активтер стандартты
Жіктелген активтер мен шартты міндеттемелер күмәнді (5 санатты
Жіктелген активтер қатарына банк несиелері, депозиттері, бағалы қағаздары,
Несиелердің жіктелуі олардың санасына, қамтамасызетілуіне, қарыз алушының
Заңды және жеке тұлғаларға берілген несиелердің жіктелуі 9-
Несиелердің жіктелуі және оларға провизиялар құру.

Жіктелуге

байланысты

несиелер тобы

Жалпы негізгі қарыз сомасы Оның ішінде несие бойынша
(%)

Барлық провизия сомасы Оның ішінде 2-бағандағы

Несиелер бойынша провизия сомасы

Қамтамассыз ету құны

1 2
1.стандартты

0

1)1-санатты күмәнді –төлемді уақытылы және толық төлеген жағдайда

2)2-санатты күмәнді-төлемді кешіктіргенде немесе толық төлемеген жағдайда

3)3-санатты күмәнді-төлемді уақытылы және толық төлеген жағдайда

4)4-санатты күмәнді-төлемді кешіктіргенде немесе толық төлемеген жағдайда

5)5-санатты күмәнді

6) үмітсіз

5

10

20

25

50

100

Жалпы жіктелген активтер мен шартты міндеттемелер бойынша провизия
Банктің жіктелген активтері және баланстан тыс талаптары
Резервтеу мөлшері (негізгі қарыздың сомасынан %-бен)
1-санатты күмәнді активтер және шартты

міндеттемелер

2-санатты күмәнді активтер және шартты міндеттемелер

10

3-санатты күмәнді активтер және шартты міндеттемелер

20

4-санатты күмәнді активтер және шартты міндеттемелер

25

5-санатты күмәнді активтер және шартты міндеттемелер

50

Үмітсіз активтер және шартты міндеттемелер

100 төлемді уақытымен толық төлеген жағдайда

төлемді кешіктіргенде немесе толық төлемеген жағдайда

төлемді уақытылы және толық төлеген жағдайда

төлемді кешіктіргенде немесе толық төлемеген жағдайда

барлық жағдайларда

барлық жағдайларда

Провизиялардың көлемі жіктелген активтердің сомасынан, олардың сапасына
Провизиялар-активтердің қайтарылмауы немесе олардың құнының төмендеуінен келген
Провизиялар жалпы және арнайы болып бөлінеді.

Жалпы провизиялар-бұл банктің арнайы провизияларды құрауды қажет ететін
Арнайы провизиялар-бұл құны өзінің сатып алу құнынан екі
1.3 Банк активтерінің сипаты мен сапасы

Банк активтері - пайда табу мақсатында банктік ресурстарды
Банктік активтердің құрылымы баланстың актив жағында көрсетілген сапасына
Коммерциялық банктің активтерін мынадай төрт топқа бөлуге болады:

1) касса және оған теңесетін ақшалай қаражаттар;

2) несиелер;

бағалы қағаздарға жұмсалынған инвестициялар;

банктің ғимараты мен жабдықтары.

Активтердің сапасы олардың өтімділігіне, тәуекел активтердің көлеміне, табыс
Банк өзінің міндеттемелерін күнделіктті орындап отыруын қамтамассыз етуі
жоғары өтімді активтер;

өтімді активтер;

ұзақ мерзімді активтерге мыналар жатады:

Кассадағы қолма қол ақшалар;

Орталық банктегі корршоттағы қаражаттар;

Мемлекеттің қарыздық міндеттемелері;

ЭЫДҰ-на (экономикалық ынтымақтастық және даму ұйымы) мүше елдер,
Ішкі валюталық облигациялық заемдарға салынған қаражаттар.

II Есептік бөлім

2.1 Негізгі құралдарының есебі

Банктің бұл қаражаттары банктің айналымынан қажет уақытында алуға
Банктің өтімді қаражаттарын құрылымына жоғарыда аталғандарынан басқалары, яғни
Ұзақ мерзімді өтімді активтерге бір жылдан жоғары уақытқы
Активтердің тиімді құрылымын жасай отырып, банктер өтімділікке қойылған
Кейбір шетелдік әдебиеттерде банк активтерін, олардың өтімділігі мен
1-топ. Алғашқы резервтер - бұл алынатын салымдарды төлеуге
Касса:

Орталық банктегі корршоттағы және өзге де шоттардағы ақшалай
Инкассациялау процесіндегі чектер және өзгеде төлем құжаттары:

Басқа да коммерциялық банктердегі корршоттағы қаражаттар.

Мұндай активтер банкке табыс әкелмейді, бірақ банктің өтімділігінің
2-топ. Екінші реттегі резервтер - бұл банкке шамалы
Вексельдер және өзге де қысқа мерзімді бағалы қағаздар;

Талап етілген несиелер (онкольдық);

Бірінші класты қарыз алушыға берілген несиелер.

Бұл топтың активтерінің тағайындалуының басты мақсаты-алғашқы резервтерді толықтыру
3-топ. Банктің активтердің маңызды бөлігі банктің несиелік портфелі.банктің
4-топқа инвестициялық портфель жатады. Инвестициялық портфельді қалыптастыру екі
Негізгі құралдарға олардың құнына байланыссыз, бір жылдан астам
Негізгі құралдар өндірістік және өндірістік емес бағытта болуы
Өндірістік емес бағыттқа жарғылық қызметпен байланысы жоқ негізгі
Өндірістік бағытты бойынша жарғылық қызметті жүзеге асырумен және
Келесі топтарға бөлінеді:

А) ғимарат және құрлыс;

Ә) комьютерлер;

Б) көлік құралдары;

В) құралдар және басқа да шаруашылық құрал- саймандар;

Г) басқа да негізгі құралдар;

Банкке негізгі құралдардың бухгалтерлік есеп үрдісіндегі келесі сұрақтарға
1.Активтерді қай уақытта тану қажет?

2.Олар баланста қандай күнмен көрсетіледі?

3.Амортизациялық аударымдар мөлшері қанша?

4.Ақпараттарды алу үшін қандай талаптар қойылады?

16 «Негізгі құралдар» бухгалтерлік есептің Халықаралық стандартына сәйкес
- берілген активтен банк келешекте
- активтің өзіндік құны операцияларды
Негізгі құралдардың есебі жинақталған
бастапқы;

ағымдағы;

баланстық;

өтімділік;

Негізгі құралдардың бастапқы құнына
Егер клиентке экономикалық тиімділік
Егер активтердің пайдалану мерзімі
Жөндеу мен техникалық қызмет
Ағымдық – анықталған күнге, нарықтағы сәйкес баға бойынша
Өтімділік – бұл негізгі құралдарды жою
Нарықтық құнның өзгеруімен байланысты олардың құнының көбею
негізгі құралдардың қуаттылығын жоғарлата отырып,
өндірілетін өнім сапасын айтарлықтай
Негізгі құралдарды пайдаланға дейінгі алғашқы
Ннгізгі құралдардың орталықтандырылған есебі
Франт- офистен негізгі құралдарды кіріске
Бэк-офис негізгі құралдар есебінің әрбір
Негізгі құралдардың келіп түсуінде әрбір түрі және әрбір
Негізгі құралдарды алу.

Банктің есеп саясаты бас банктің келесідей ескертулерімен банк
Негізгі құралдарды алуда жасалған келісімшарт орталықтандырылып төлеуінде франт-офис
Бэк-офис келісімшарттың дұрыс рәсімделуін және төлемді жүзеге асыру
Банктің бас бухгалтері әрбір жасалған келісімшарт бойынша банк
Банк бөлімшелерінің франт-офисі жабдықтаушылардан негізгі құралдарды алғаннан
Негізгі құралдарды қабылдағанда негізгі құралдарды қабылдау актісі толтырылады.

Түскен негізгі құралдарды және сонымен қатар жөндеуді талап
Банктің бэк-офисі ақысыз алған негізгі құралдарды балансқа есепке
Негізгі құралдарды кірістегенде және сатып алған кезде қойма
Есепке алынатын негізгі құралдардың әрбір объектісіне түгендеу нөмірі
Карточкаға құралда қойылған нөмір қойылады (бастапқы немесе қайта
Негізгі құралдарды алу және құрылыс,жер учаскесінің барлық жұмыстардың
Ешқандай алдын ала төлеусіз негізгі құралдарды алу:

1.құрастыруды қажет етпейтін (алдын ала төлеусіз) негізгі құралдарды
Дт 1652 «Жер,үйлер және ғимараттар»

1653 «Компьютер жабдықтары»
1654 «Өзге негізгі құрал-жабдықтар»

Кт 2856 «күрделі қаржы салымы бойынша кредиторлар»;

2.құрастыру жұмыстарын талап ететін негізгі құралдарды алу:

Дт 1651«салынып жатқан (орнатылып жатқан) негізгі құрал жабдықтар»

Кт 2856 «күрделі қаржы салымы бойынша кредиторлар»;

3.құрастыруды талап ететін алынған негізгі құралдар үшін
Дт 2856 «күрделі қаржы салымы бойынша кредиторлар»

Кт 1050 «банктердің корреспонденттік есеп шоттары»;

4.құрастыру жұмыстары үшін төлемдер:

Дт 2856 «күрделі қаржы салымы бойынша кредиторлар»

Кт 1050 «банктердің корреспонденттік есеп шоттары»;

5.құрылыс-жөндеу жұмыстарын жүргізіп, 3 және 2-нысаны бойынша актілерді
Дт1652 «Жер,үйлер және ғимараттар»

1653 «Компьютер жабдықтары»

1655 «Өзге негізгі құрал-жабдықтар»

Кт 1856 «күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»;

Негізгі құралдарды алдын ала төлеу арқылы чатып алу;
6.сатып алынатын негізгі құралдар үшін (50% аспайтын) алдын
Дт 1856 «күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»

Кт 1050 «банктердің корреспонденттік есеп шоттары»;

7.соңғы есеп айырысу сомасына:

Дт 1856 «күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»

Кт 1050 «банктердің корреспонденттік есеп шоттары»;

8.негізгі құралдарды кірістіру:

Дт1652 «Жер,үйлер және ғимараттар»

1653 «Компьютер жабдықтары»

1654 «Өзге негізгі құрал-жабдықтар»

Кт 1856 «күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»;

9.құрастыруды талап ететіннегізгі құралдар бойынша:

Дт 1651«салынып жатқан (орнатылып жатқан) негізгі құрал жабдықтар»

Кт 1856 «күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»;

10.жүргізілген құрастыру жұмыстары үшін төлемдер:

Дт 1856 «күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»

Кт 1050 «банктердің корреспонденттік есеп шоттары»;

11. құрылыс-жөндеу жұмыстарын жүргізіп 3 және 2-нысаны бойынша
Дт1652 «Жер, үйлер және ғимараттар»

1653 «Компьютер жабдықтары»

1654 «Өзге негізгі құрал-жабдықтар»

Кт 1856 «күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»;

Сатып алынған негңзгң құралдар үшін бюджетке ҚҚС төлеу
12.ҚҚС есептеумен қатар негізгі құралдар үшін алдын ала
Дт 1856 «күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»

Кт 1050 «банктердің корреспонденттік есеп шоттары»;

13.негізгі құралдарды, яғни бюджетке төленген ҚҚС сомаларына оларды
Дт 1856 «салықтар және бюджетке төленетін басқа да
Кт 1856 «күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»

14.Салық заңдылықтарына сәйкес салық салу айналымының үлес салмағы
Дт 2851 «салық және басқа да міндетті төлемдер
Кт 1851 «салықтар және бюджетке төленетін басқа да
Құрылыс жүргізі кезінде айырысу тәртібі

Негізгі құралдардың шаруашылық немесе мердігерлік әдіспен жүргізіледі. Капитал
Сонымен қатар банк бэк-офисінің жауапты қызметкері төлем жүргізгеннен
Банктің бас бухгалтериясы әрбір мердігер бойынша төленген аванстардың
Банк франт-офисі қарыздың нақты сомасын төлеу нұсқауларымен қатар,негізгі
- негізгі құралдардың жалпы сомасын

- амортизациялық аударым әдісін

- пайдалану мерзімі мен аударылған амортизация мөлшерін

- өтімділік құнын

- негізгі құралдарды өндірістік және өндірістік емес салада
Құрылыстың шаруашылық әдісі кезінде банктің шаруашылық қызмет жұмысшыларымен
Егер құрылыс банк алған материалдар есебінен жүргізілсе,онда бөлімше
Құрылыс жұмыстары аяқталысымен мердігермен,ал өндірістің шаруашылық әдісі кезінде
ҚҚС есебімен авансты төлеу:

Дт 1856 «күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»

Кт 1050 «банктердің корреспонденттік есепшоттары».

Егер құрылыс банктің материалы есебінен жүзеге асырылса, онда
Дт 1860 «банк қызметі бойынша өзге дебиторлар»

Кт 1602 «өзге тауар-материалдық қорлар».

Мердігерлік ұйымдардың 3 және 2-нысандағы орындалған жұмыстарының
Дт 1651 «салынып жатқан негізгі құралжабдықтар»

Кт 1856 «күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»-ҚҚС
Кт 1860 «банк қызметі бойынша өзге дебиторлар»

Дт 1856 «күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»
Кт 1050 «банктердің корреспонденттік есепшоттары».

Құрылыс аяқталған бойын 3 және 2-нысандағы орындалған жұмыстарының
Дт 1651 «салынып жатқан негізгі құрал-жабдықтар»

Кт 1856 «күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»
Және бір уақытта комиссия актісі негізіне:

Дт 1652 «жер,үйлер және ғимараттар»

Кт 1651 «салынып жатқан негізгі құралжабдықтар».

Негізгі құралдарды күрделі және ағымдық жөндеу

Күрделі жөндеу жүргізу үшін бас офис таңдап алынған
Ағымдық жөндеу жұмыстарының шығындары банктің франт-офисі арқылы алынатын
Банктің бэк-офисі төлем өкімі мен келісімнің дұрыс рәсімделуін
Күрделі жндеу жүзеге асыру барысында мердігермен жасалған келісімшартты
Ағымдық жөндеу бойынша келісімшартта қарастырылған мөлшерде аванстың бірінші
Банк бэк-офисінің жауапты қызметкері төлемді жүргізгеннен кейін бір
- төленген төлем туралы журналда белгілейді;

- орталықтандырылған төлем кезінде бөлімшенің бэк-офисіне жіберіледі.

ҚҚС есебімен аванс төлеу кезінде:

Дт 1856 «күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»

Кт 1050 «банктердің корреспонденттік есепшоттары».

3 және 2-нысанда жасалған жұмыстар актісі негізінде шығындар
Дт 5744 «Жөндеу шығындары»

1851 «салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті
Кт 2203 «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары».

Егер күрделі жөндеу қызметінің мерзімін көбейтсе, жүргізілген жұмыстар
* ғимарат және құрылыс бойынша:

Дт 1652 «Жер үйлер және ғимараттар»

1860 «Басқа да дебиторлар»

1851 «Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті
* автомобиль көлігі бойынша:

Дт 1654 «Өзге негізгі құрал-жабдықтар»

Кт 1860 «Басқа да дебиторлар»

1851 «Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті
Негізгі құралдардың тозуы. Негізгі құралдар құнын қайта бағалау
Амортизациялық аударымдар мен негізгі құралдарды қайта бағалау құны
6 БЕҚС 22 бөліміне сәйкес амортизацияларды есептеу үшін
Құнды бір қалыпты есептен шығару әдісі. Осы әдіске
Мысалы, банк бастапқы құны 100 мың теңге болатын
Бастапқы құны-өнімділік құны=

Қызмет ету мерзімі

100 000 теңге-10 000 теңге=18000 теңге

5 жыл ішінде амортизацияны аудару 12-кестеде көрсетілген.

Аударылған амортизациялар:түзу сызықты әдіс,мың теңге

Мерзімі Бастапқы

құн Амортизацияның

жылдық сомасы Жинақталған тозу Қалдық

құны

Сатып алған күні:

Жыл соңында:

Бірінші

Екінші

Үшінші

Төртінші

Бесінші 100

100

100

100

100

100

18

18

18

18

18

18

36

54

72

90

82

64

46

28

10

Кестеден үш жағдайды көруге болады:

барлық 5 жыл ішінде амортизациялық аударымдар бірдей;

жинақталған тозу бірдей өсуде;

бағалық өтімділік құнына жеткенге дейін,қалдық құны бір қалыпты
Орындалған жұмыстарды үйлесімді көлеміне амортизациялық аударымдар әдісі.Бұл әдіс
Мысалға, ксерокс операциялардың анықталған көлемін жүзеге асыра алады
Бастапқы құн-өтелу құны

Бір жұмыс бірлігінің болжанатын саны=

=
900 000 бет

Егер ксероксты бірінші жылы пайдалану кезінде-200 мың бетті,
Амортизацияларды есептеу:өндірістік әдіс,мың теңге

Мерзімі Бастапқы

құн Мың

бет Амортизацияның жылдық сомасы Жинақталған

тозу
құны

Сатып алған күні:жыл соңында:

Бірінші

Екінші

Үшінші

Төртінші

Бесінші

100

100

100

100

100

100

200

200

300

100

200

100

20

30

10

20

10

20

50

60

80

90

100

80

50

40

20

10

Амортизацияның жылдық сомасымен жұмыс бірлігінің немесе пайдалану арасында
Сандар сомасы, яғни шоғырланымдық әдіс бойынша құнды есептен
Бұл коэффициентінің салымында объектінің аяғына дейін қызмет етуге
1+2+3+4+5=15

Аударылған амортизация:сандар сомасы әдісі, мың теңге

Мерзімі

Бастапқы күн Амортизациялардың жылдық сомасы Жинақталған тозу Қалдық
Сатып алған күні: жыл соңында: бірінші

екінші үшінші

төртінші

бесінші 100

100

100

100

100

100

5/15*90=30

4/15*90=24

3/15*90=18

2/15*90=12

1/15*90=6

30

54

72

84

90 100

70

46

28

16

10

14-кестеден амортизацияның ең үлкен сомасы бірінші жылы есептелетін
Қалдықты азайту әдісі сол сандар сомасы әдісінің принципіне
Алдағы мысалда ксерокстің пайдалану мерзімі 5 жыл болды.
Амортизацияны есептеу:қалдықты азайту әдісі,мың теңге

Мерзімі Бастапқы құн Амортизацияның жылдық
Сатып алған күні:

Жыл соңында:

Бірінші

Екінші

Үшінші

Төртінші

Бесінші 100

100

100

100

100

100

(40%*100)=40

(40%*60)=24

(40%*36)=14,4

(40%*21,6)=8,64 (40%*12,96)=2,96

40

64

78,4

87,04

90 100

60

36

21,6

12,96

10

15-кестеден амортизацияның тұрлаулы мөлшері әрқашанда бұрынғы жылдың қалдық
Негізгі құралдардың әр түрлілігіне байланысты әр түрлі әдістерді
Амортизацияны аудару негізгі құралдардың әрбір тобы бойынша айдың
Анықталған күні бағаға сәйкес негізгі құралдардың бастапқы құнын
Активтерді пайдалану шаралары бойынша қайта бағалау сомасы жыл
Негізгі құралдарға қайта бағалау жүргізу күніндегі тозудың аударылған
Егер қайта бағалау кезінде негізгі құралдардың құны өссе,онда
Егер негізгі құралдар құны азайтылатын болса,онда бұл банктің
Негізгі құралдардың құнын қайта бағалау мен амортизациялық аударымдарды
Орындалған жұмыс нәтижесі бойынша банк бэк-офисі орталықтандырылған есеп
Есеп беру айының соңғы жұмыс күнінен кешіктірілмей банк
- баланстан тыс шоттарға сәйкес жазу

- түгендеу карточкасындағы сәйкес сомалар жазуы;

- негізгі құралдар есебі журналына сәйкес сомаларды түзету.

Жасалған жазулар туралы әрбір айдың 1-күніне салыстыру жүргізу
Амортизацияларды есептеу таңдаған әдіске қарамастан, ай сайын жасалынады:

Дт 5781 «Үйлер және ғимараттар бойынша амортизациялық аударымдар»

5782 «Компьютерлік жабдықтар бойынша амортизациялық аударымдар»

5783 «Өзге де негізгі құрал-жабдықтар бойынша амортизациялық аударымдар»

Кт 1692 «Үйлер және ғимараттар бойынша есептелген амортизациялық
1693 «Компьютерлік жабдықтар бойынша есептелген амортизация»

1694 «Өзге негізгі құрал-жабдықтар бойынша есептелген амортизация»
Негізгі құралдарды қайта бағалау:

оң қайта бағалау кезінде:

Дт 1652 «Жер,үйлер және ғимараттар»

1653 «Компьютер жабдықтары»

1654 «Өзге негізгі құрал-жабдықтар» - негізгі құралдарды қайта
Кт 3540 «негізгі құрал-жабдықтарды қайта бағалау резервтері» және
Дт 3540 «негізгі құрал-жабдықтарды қайта бағалау резервтері»

Кт 1692 «Жер үйлер және ғимараттар»
1693 «Компьютерлік жабдықтары»

1694 «Өзге негізгі құрал-жабдықтар-амортизациялық аударымдарды қайта бағалау сомасына»
Дт 1692 «Үйлер және ғимараттар бойынша есептелген амортизация»

1693 «Компьютерлік жабдықтар бойынша есептелген амортизация»

1694 «Өзге негізгі құрал-жабдықтар бойынша есептелген амортизация»-амортизациялық
Кт 3540 «Негізгі құрал-жабдықтарды қайта бағалау резервтері».

Негізгі құралдардың есептеп шығуы және істен шығуы

Банк негізгі құралдарды қалпына келтіру мүмкін емес немесе
Негізгі құралдарды жою кезінде негізгі құралдарды жою актісі
Филиалдар мен сәйкес бөлімшелер филиалдардың құрылысын жүргізу, кеңейту,
Негізгі құралдарды өткізу үшін филиал негізгі құралдарды өткізу
өз бетінше;

банк төрағасы бекіткен банк комиссиясының шешімі негізінде;

банктің жоғары басшысының рұқсатымен;

Шығарылатын негізгі құралдардың өткізу бағасы нарықтық бағаны ескеріп
Негізгі құралдарды өткізу туралы банктің жоғары басшысының шешімі
атауы;

баға немесе аукцион жүргізу кезінде бастапқы баға ;

филиалға немесе сәйкес бөлімшеге банк бэк-офисіне сәйкес құжатты
филиалдан немесе сәйкес бөлімшеден алынған құжат негізінде банктің
өткізілетін негізгі құралдар тізімінің атауын, оларды алу мерзімі,
Негізгі құралдарды өткізу арнайы қабылданған заң бойынша сату-сатып
Жеке тұлғаларға негізгі құралды қайтарымсыз берген кезде филал
Банк бэк-офисі филиалдан немесе сәйкес бөлімшеден алынған үлгілік
* баланстық құн сомасына:

Дт 1692 «Үйлер және ғимараттар бойынша есептелген амортизация

1693 «Компьютерлік жабдықтар бойынша есептелген амортизация»

1694 «Өзге негізгі құрал-жабдықтар бойынша есептелген амортизация»

Кт 1652 «Жер, үйлер және ғимараттар»

1653 «Компьютер жабдықтары»

1654 «Өзге негізгі құрал-жабдықтарң»

* жасалған қайта бағалаудың қалған барлық сомасына:

Дт 3540 «негізгі құрал-жабдықтарды қайта бағалау резервтері»

Кт 3599 «бөлінбеген таза кіріс»

Қалдық құнымен негізгі құралдарды есептен шығару кезінде баланстың
*амортизацияны аударғанға дейін

Дт 5781 «үйлер және ғимараттар бойынша амортизациялық аударымдар»
5782 «компютерлік жабдық бойынша амортизациялық аударымдар»

5783 «басқада негізгі құрал-жабдықтар бойынша амортизациялық аударымдар»

Кт 1692 «Үйлер және ғимараттар бойынша есептелген амортизация»

1693 «Компьютерлік жабдықтар бойынша есептелген амортизация»

1694 «Өзге негізгі құрал-жабдықтар бойынша есептелген амортизация»

* баланстық құн сомасын емептен шығару:

Дт 3540 «негізгі құрал-жабдықтарды қайта бағалау резервтері»

Дт 1692 «Үйлер және ғимараттар бойынша есептелген амортизация»

1693 «Компьютерлік жабдықтар бойынша есептелген амортизация»

1694 «Өзге негізгі құрал-жабдықтар бойынша есептелген амортизация»

Кт 1652 «Жер,үйлер және ғимараттар»

1653 «Компьютер жабдықтары»

1654 «Өзге негізгі құрал-жабдықтарң»

*қайта бағалау сомасының қалған барлық сомасына:

Дт 3540 «негізгі құрал-жабдықтарды қайта бағалау резервтері»

Кт 3599 «бөлінбеген таза кіріс»

Егер келешекте негізгі құралдарды есептен шығару өткізілетін болса,онда
Дт 1050 «банктердің корреспондеттік есепшоттары»

Кт 4852 «негізгі құрал-жабдықтарды және материалдық емес активтерді
Бұзу және қайта жөндеу нәтижесінде алынған бөлшектер,байлаулар мен
Дт 1602 «басқа тауар-материалдық қорлар»

Кт 4920 «басқа да кірістер».

Негізгі құралдарды түгендеу

Негізгі құралдардың нақты қолда болуын анықтау және олардың
Түгендеу жүргізу кезінде негізгі құралдардың есеп мәліметтері мен
Комиссия мүшелері лауазымды немесе материалды жауапты тұлғалар қатысуымен
Патент – бұл заңды тіркелген және танылған ерекше
Авторлық құқық - бұл әдеби-музыкалық шығармалардың өнертапқыштар және
Тауар маркалары немесе тауар атаулары - бұл компанияларға,өнімдерге
Жалға алынған меншіктің құнын жақсарту үшін мысалы,жалға алынған
Мерзімі ұзартылған шығындар, яғни оларды бухгалтерлік есепте болашақта
Ұйымдық шығындар-бұл қызметті ұйымдастыру кезінде пайда болатын шығындар.

Сатып алу құны-бұл барлық төлемдер немесе алынған активтердің
2.2 Лизингтік операциялар есебі

Бухгалтерлік есепте лизинг беруші банктің алынған мүлікті қаржылық
Лизинг келісімі жасалып, мүлік мемлекеттік тіркеуден өткен соң,
Лизинг берушінің лизинг затын сатушыдан алу және лизинг
-негізгі құралды алу:

Дт 1656 «жалға беруге арналған негізгі құрал-жабдықтар»

Кт 2856 «күрделі қаржы салымы бойынша кредиторлар»

-алынған негізгі құралдар үшін төлем:

Дт 2856 «күрделі қаржы салымы бойынша кредиторлар»

Кт 1050 «банктердің корреспондеттік есепшоттары».

Лизинг затын лизинг келісімшарттарына сәйкес, лизинг алушыға уақытша
Дт 1305 «басқа банктерге қаржы лизингі»

1420 «клиенттерге берілген қаржы лизингі»

Кт 1656 «жалға беруге арналған негізгі құрал-жабдықтар».

Ай сайын айдың соңғы жұмыс күнінен кешіктермей лизинг
Дт 1730 «басқа банктерге берілген қарыздар және қаржы
1740 «клиенттерге берілген қарыздар және қаржы лизингі бойынша
Кт 4305 «басқа банктерге берілген қаржы лизингі
4420 «клиенттерге берілген қаржы лизингі бойынша сыйақы алуға
Егер лизинг алушы өз қаржысы есебінен және лизинг
Бұл кезде келесі бухгалтерлік жазба жасалады:

Дт 5922 «банктің емес қызметтен өзге шығыстар»

Кт 2860 «банктік қызмет бойынша өзге шығыстар»

Лизинг келісімімен қаралған төлемдерді мерзімінде алғанда лизинг беруші
а) лизинг бойынша қосылған сыйақыны өтеу бойынша
Дт 1050 «банктердің корреспондеттік есепшоттары»

Кт 1730 «басқа банктерге берілген қарыздар және қаржы
1740 «клиенттерге берілген қарыздар және қаржы лизингі бойынша
ә) лизинг затын алу,жеткізу және оны лизинг келісімін
Дт 1050 «банктердің корреспондеттік есепшоттары»

Кт 1305 «басқа банктерге қаржы лизингі»

Лизинг алушы сыйақы бойынша төлемдерді, сондай-қаржылық лизинг бойынша
а) есептелген сыйақы сомасына:

Дт 1731 «басқа банктерге берілген қарыздар және қаржы
1741 «клиенттерге берілген қарыздар және қаржы лизингі бойынша
Кт 1730 «басқа банктерге берілген қарыздар және қаржы
ә) негізгі борыш сомасына:

Дт 1306 «банктің қарыздары бойынша басқа банктердің мерзімі
1424 «банк қарыздары бойынша клиенттердің мерзімі өткен берешегі»

Кт 1305 «басқа банктерге қаржы лизингі»

1420 «клиенттерге берілген қаржы лизингі».

б) негізгі борыш сомасы бойынша Ұлттық банктің нормативтік-құқықтық
Дт 5452 «басқа банктерге берілген қарыздар және қаржы
5455 «клиенттерге берілген қарыздар және қаржы лизингі бойынша
Кт 1339 «басқа банктерге берілген қарыздар және қаржы
1439 «клиенттерге берілген қарыздар және қаржы лизингі бойынша
Есептелген сыйақы мен негізгі борыш уақытылы бір кезде
Дт 1860 «банк қызметі бойынша өзге дебиторлар»

Кт 4900 «тұрақсыздық айыбы (айыппұл, өсімпұл)»

Лизинг алушыдан мерзімі ұзартылған төлемдер қайтарылғанда,

Келесі бухгалтерлік жазба жасалады

а) айып,өсімақы және тұрақсыздық сомасына

Дт 1050 «банктердің корреспондеттік есепшоттары»

Кт 1860 «банк қызметі бойынша өзге дебиторлар»

ә) мерзімі ұзартылған сыйақы сомасына

Дт 1050 «банктердің корреспондеттік есепшоттары»

Кт 1731 «басқа банктерге берілген қарыздар және қаржы
1741 «клиенттерге берілген қарыздар және қаржы лизингі бойынша
б) негізгі борыш сомасына

Дт 1050 «банктердің корреспондеттік есепшоттары»

Кт 1306 «банк қарыздары бойынша басқа банктердің мерзімі
1424 «банк қарыздары бойынша клиенттердің мерзімі өткен берешегі»

в) алдын ала құрылған мәжбүрлі шығындар сомасына:

Дт 1339 «басқа банктерге берілген қарыздар және
1439 «клиенттерге берілген қарыздар және қаржы лизингі бойынша
Кт 5452 «басқа банктерге берілген қарыздар және қаржы
5455 «клиенттерге берілген қарыздар және қаржы лизингі бойынша
Жаңадан құрылған мәжбүрлі шығындар есебінен қаржылық лизинг бойынша
Дт 1339 «басқа банктерге берілген қарыздар және
Лизинг алушы банкіде операциялар келесі ретпен жүргізіледі

Жасалған лизинг келісіміне сәйкес, лизинг алушыға лизинг заты,
Дт 1655 «қаржылық лизингке алынған негізгі құралдар»

Кт 2057 «басқа банктерден алынған қаржы лизингі»

2227 «алынған қаржы лизингі».

Айсайын айдың соңғы жұмыс күнінен кешіктірілмей лизинг алушы
Дт 5057 «басқа банктерден алынған қаржылық лизинг бойынша
5227 «алынған қаржы лизингі бойынша төлеуге байлаысты шығындар»

Кт 2705 «басқа банктерден алынған қарыздар және қаржы
Лизинг келісімінің әрекет ету мерзімі аяқталған соң лизинг
Есептелген амортизация сомасына:

Дт 1695 «қаржы лизингі бойынша алынған негізгі құрал-жабдықтар
Кт 1655 «қаржы лизингіне қабылданған негізгі құрал-жабдықтар»

Қалдық құнына

Кт 2057 «басқа банктерден алынған қаржы лизингі»

2227 «алынған қаржы лизингі».

Кт 1655 «қаржы лизингіне қабылданған негізгі құрал-жабдықтар»

Егер лизинг келісімінің шарты бойынша лизинг заты қайтарылмасы
Қалдық құн сомасы

Дт 1652 «Жер,үйлер және ғимараттар»

1653 «Компьютер жабдықтары»

1654 «басқа да негізгі құралдар»

1655 «қаржылық лизингке алынған негізгі құрал-жабдықтар»

1658 «көлік құралдар»

Кт 1655 «қаржылық лизингке
Есептелген сыйақы сомасы

Дт 1695 «қаржы лизингі бойынша алынған негізгі құрал-жабдықтар
Кт 1692 «үйлер және ғимараттар бойынша есептелген амортизация»

1693 «компьютерлік жабдықтар бойынша есептелген амортизация»

1694 «өзге құрал-жабдықтар бойынша есептелген амортизация».

Ай сайын айдың соңғы жұмыс күнінен кешіктірмей лизинг
Дт 1860/1 «банк қызметі бойынша өзге дебиторлар»

Кт 4801 «жыл бойынша кірістер»

Сонымен қатар 1860/1 шотында лизинг заты қосалқы лизингке
Лизинг алушы қосалқы жолданған лизинг заты бойынша есептелген
Дт 1050 «банктердің корреспондеттік есепшоттары»

Кт 1860/1 «банк қызметі бойынша өзге дебиторлар»

Коиент мерзімі ұзартылған сыйақы сомасына қосалқы лизинг бойынша
Дт 1860/2 «банк қызметі бойынша өзге дебиторлар»

Кт 1860/1 «банк қызметі бойынша өзге дебиторлар».

Сонымен қатар 1860/2 шотта қосалқы лизинг бойынша мерзімі
Сол уақытта лизинг алушы айыппұл, өсімақы және тұрақсыздық
Дт 1860/3 «банк қызметі бойынша өзге дебиторлар»

Кт 4900 «тұрақсыздық айыбы (айыппұл,өсімақы)»

1860/3 шотында әрбір клиент бойынша айыппұл, өсімақы немесе
Дт 1050 «банктердің корреспондеттік есепшоттары»

Кт 1860/1 «банк қызметі бойынша өзге дебиторлар»

Мерзімі ұзартылған сыйақы сомасына

Кт 1860/3 «банк қызметі бойынша өзге дебиторлар»

Айыппұл,өсімақы,тұрақсыздық сомасына.

Клиентпен мерзімі ұзартылған сыйақы және айып, өсімақы немесе
Дт 1050 «банктердің корреспондеттік есепшоттары»

Кт 4922 «банктік емес қызметтен өзге кірістер»

Бір кезекте, шығын 7130 «шығынға шығарылған борыштар».

Лизинг жөніндегі келісімшарт

Алматы қ.

Бұл келісімшарт _____________ бұдан әрі «Лизинг беруші»

деп аталады,және ____________ бұдан әрі «Лизинг алушы»
аталады,арасында төмендегілер жасалады.

1 лизинг шарттары

1. Лизинг беруші лизинг алушыға ________________________бұдан әрі «жабдықтар»
Жеткізілу орны _____________________________________________________________

2. лизинг алушы бүкіл лизинг мерзімі ішінде жабдықтарды
3. Лизинг беруші осы келісімшарт бойынша өзінің құқықтарын
4. бұл Келісімшарт екі данада жасалады, олардың заңдық
Жал төлемінің сомасы

1. Лизинг алушы ай сайын лизинг берушіге төлеуге
а)
ә) жабдықтардың ойда жоқта істен шығуы, зақымдануы немесе
көлемінде комиссиялық сыйақы төлеуге.

2. Жал төлемі
2.3 Факторинтік операциялардың есебі

Факторинг – коммерциялық несие шартына сәйкес факторингтік компанияның
Факторингі қысқа мерзімді несиеледіру мен делдалдық комерциялық
Жеке құқықтық Халықаралық институмен
борыштық талаптарды алдын ала төлеу нысанында несиелеудің болуы;

жабдықтаушының бухгалтерлік есебін жүргізу;

борышты инкассолау;

жабдықтаушының несиелік тәуекелден сақтандыру.

Шетелде факторингті компаниялар факторингтен басқа да сервистік қызметтің
Жабдықтау құнының 80 пайызы тез арада бірден төленсе,қалған
Факторингтің негізгі артықшылықтары неде?

Біріншіден, клиенттің төлем қабілеттілігімен байланысты тәуекелді төмендететін төлем
Екіншіден, факторинг өздерінің клиенттерінің төлем қабілеттілігін тексеру және
Үшіншіден, ірі коммерциялық банктер иеленген фактор-фирмалар шоттарды уақытында
Бірақ барлық кәсіпорындар бірдей