Банктің меншікті қаражаттар есебі курстық жұмыс
ЖОСПАРЫ
КІРІСПЕ
1. Банктің меншікті капиталы және оның атқаратын қызметі.............
2. Банктің жарғылық капиталының есебі..........
3. Акционерлерден өтеуін төлеп алынған акциялар есебі...................
4. Дивидендтерді есептеу және төлеу тәртібі..........
ҚОРЫТЫНДЫ
ҚОЛДАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР
25
Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Жұмыс көлемі: - бет
Пәні: Банк ісі
-----------------------------------------------------------------------------------
КУРСТЫҚ ЖҰМЫСТЫҢ ҚЫСҚАРТЫЛҒАН МӘТІНІ
ЖОСПАРЫ
КІРІСПЕ
1. Банктің меншікті капиталы және оның атқаратын
2. Банктің жарғылық капиталының есебі..........
3. Акционерлерден өтеуін төлеп алынған акциялар есебі...................
4. Дивидендтерді есептеу және төлеу тәртібі..........
ҚОРЫТЫНДЫ
ҚОЛДАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР
КІРІСПЕ
Банктің меншікті капиталы капиталдың экономикалык сана-тының бір түрі
1.БАНКТІҢ МЕНШІКТІ КАПИТАЛЫ ЖӘНЕ ОНЫҢ АТҚАРАТЫН ҚЫЗМЕТІ
Оның үстіне меншікті капитал салымшылардың мүдделерін бағалы қағаздарды
Банктік қызмет әрқашан белгілі бір тэуекелдікпен жалғасатын болғандықтан,
Меншікті капитал банкрң несиелік ресурсы ретінде тартылған каражаттармен
Банктер «ең төмен резервтік талапгар туралы» Ережеғе сэйкес
Осылайша, банктің меншікті капиталы бір жағынан өлшенген тәуекелді
Несиелік тәуекелдік деңгейі бойынша активтер санаттарға сәй-кес
Базалық капитал ең түрақты және орнықты көздерді
Меншікті капиталдың негізгі мәселесіне үш әдіспен шешілуі мүмкін
• капиталдың сатылы жоғарылауы;
• активтердің жалпы сомасының кысқаруы;
• жогары
Банктердің кызметін реттеудегі маңызды мәні есеп айырысу, ағымдагы,
Айта кететін жәйт, резервтік капиталдың жоқтығы немесе оның
Халыкаралық тәжірибеде банктің өтімділік көрсеткіші өтеу мерзімі мен
Қазақстан Республикасы ¥лттык банкі өтімділік коэффициенттік активтердің орта
Несиелік мекеменің жеке және заңды түлғалардың бос ақшала-рын
Бүл өте маңызды мәселе болып келеді, себебі жеке
Меншік капитал (6-сурет) пассивті операцияларға жатады және мыналарды
• акционерлік капитал
банктік резервтер - күтілмеген жағдайларға дивидендтер телеуге, өтелмеген
6-сурет. Акционерлік коғам капиталының құрылымы
Меншікті капитал банк үшін ресурс ретінде акционерге ди-видендтер
Менитікті капитал бірнеше қызметтерді атқарады: корғау, опе-ративті, реттеуші
Қорғау немесе кепілді қызмет
Банктің төлем кабілеттілігімен, оның тұрақтылығымен тікелей байланысты. Егер
Алайда, бұл тек банктің қызмет етуі үшін активтер
Оперативті қызмет
Оперативті қызметтің мәні капиталдың бастапкы мөлшерін кам-тамасыз етумен
Реттеуші қызмет
Мемлекеттік органдар заңды және нормативтік актілер көме-гімен меншік
Айналым іфізметі
Акционерлік капиталға ақша сала отырып, қүрылтайшылар банктік айналымға
Бірақ кез келген коммерциялық қызмет тәуекелге бел бууға
Оның үстіне, айтылып кеткендей, капитал қоргау кызметіне ие.
Резервтік қызмет
Тәуекелдік активтік операциялар сияқты пассивтік операциялар-ға да тән.
көлемі өсу себебінен банқ шоттарына каражат ағымының токта-тылуы
Активтік операциялардың ақгалмаган тәуекелдіктің орнын жабу үіпін нақтырақ
Бүл бамктің тэуекелдіғін сскере өлшенген және елшенбеген активтер
Егер банк меншікті каражаттарды тиімді баскара білетін болса,
Базель келісіміне сәйкес капитал лмұнда: КАр - тәуекелдік активтер коэффициенті;
Қазақстан Республикасының Үлттық банкі меншікті каражаттар-дың коэффициенттер түріндегі
кк =1А-П(15)
мұнда: К, - бірінші деңгейдегі меншікті
және меншікті капиталдың
К
А -П P
(16)
мұнда: К, - бірінші деңгейдегі меншікті
Ар - тәуекел дәрежесі бойынша өлшенген активтер сомасы;
Меншікті капитал екі деңгейден тұрады. Меншікті капитал (К)
Бірінші деңгейдегі капитал (К1) келесі компоненттерді қамтиды:
• тіркелген шектегі
• косымша капитал (3101);
• өткен жылдарда табыс есебінен
азайтылған:
• материалдык емес активтер (1659
• өткен жылдар залалы (3599
• ағымдағы жылдың шығыстарының ағымдағы
екінші деңгейдегі капитал (К2) келесі компоненттерді қамтиды:
• ағымдағы жылда табыстардың шығыстардан
• негізгі
• жалпы резервтер (провизиялар) (1465,
• бағынышты мерзімді
Бағынышты борыш - депозит болып келмейтін, банктің жазбаша
Капиталдың көрсеткіші көмегімен мемлекеттік органдар банк қызметтерін бағалауды
¥лттық банк бекіткен пруденциялық нормативтер негізінен меншікті капитал
Қарастырылып отырған сыныптау шегінде реттеуші қызметке несиелік және
Басқа да көздер, басты мақсат тәуекелдікті төмендету екенін
• шығындарды жүтып алуға
• қаржылық ресурстар
• өсуді бәсеңдетеді және тәуекелдікті
ретіндегі, оны ақша қаражаттары қозғалысы контексінде қарастыр-ған кезде
Капитал банкке дәстүрлі көздерден қалыпты мөлшерлеме бо-йынша қарыз
Осылайша, аталган банк капиталының қызметі меншікті ка-питалдың -
Банктің меншікті капиталы қүрамында банктің жарғылық капиталының маңызды
Жарғылық капиталды қалыптастыру тәртібі және ерекшеліктері банк мекемелерінің
Үлестік банктер өзізлң жарғылық капиталының мөлшерін кұрылтайшы күжаттары
^Сздпы кабылданған тәжірибеге резидент банктің капиталын жергілікті валютада
Үлттық банк капиталды шетел валютасында есептен шығарып және
Негізгі мәселелердің бірі - бухгалтерлік есептің қай әдісі
Айырбастау бағамы эмиссиялау сәтіндегі тарихи бағам болуы мүмкін.
Балама жолына Үлттық банк айырбастау жүргізілетін алдағы күнді
Капиталды шетел валютасында жинақтау және теңгеде шығару бойынша
Акционерлер эмиссиясын жүргізген кезде банктер Қазақстан Республикасының Үлттық
Келесі жағдайларда сараптау жүргізіліп, Үлттық банктің қоры-тындысы беріледі:
- банк қүрылған
- банк қайта құрылған кезде
- банктің жарғылық
- банктің жарғылық
- облигациялар шығару кезінде.
Бағалы қағаздардың эмиссиялық
- абайсызда
- болашақтагы бағалы қағаздар эмиссиясын
- акционерлердің жалпы жиналысының хаттама
- Үлттык комиссиямен банктер үшін
- банктің балансы мен соңғы
- бірінші
Банктің кайта күру кезінде бағалы қағаздар эмиссиялық анықтамалығын
біріккен, қосылған кезінде
Сараптаманың оң корытындысын алған жағдайда банк үш ай
Үлттық банк теріс қорытынды беруі де мүмкін. Олардың
үсынылған қүжаттардың қолданылып жүрген заңдарға сәйкес келмеуі;
эмиссиялык анықтамалыгына енгізілген
- банк акциясын төлемді жүзеге асыру үшін меншікті
2.БАНКТІҢ ЖАРҒЫЛЫҚ КАПИТАЛЫНЫҢ ЕСЕБІ
Акционерлік қоғамның жарғылық капиталы барлық акция-лардың атаулы кұны
Шығарылган және жарияланған жарғылық капиталды ажыратып қарастыруға болады.
Акциялар шығарылған және айналатын болып бөлінеді.
Шығарылған - бұл басқа әдіспен сатылган немесе өткізілген
Айналатын - бұл шығарылған жэне айналыста жүрген ак-циялар.
Атаулы құны шетел валютасында анықталатын жарғылық капи-тал есебі
21 «Валюта бағамының өзгеру әсері» бухгалтерлік есептің халықаралық
Табыстар шотында (баланстык шот 4750 «____________________
__________») және шығыстар
«Өзге қайта бағалау шығысы») есепке алынатын, жоғарыда көрсетілген
арнайы ашылған 3028 «________________________________________»
баланстық шотқа есепке алынады.
Бағалы кағаздар бойынша Ұлттық комиссия мен Әділет минис-трлігінен
Тіркелген капиталдың төленбеген жарғылық капитал мөлшері баланстык шоттарда
Жарғылық капитал көлемінің өсуі:
Дт 3002 «Төленбеген жарғылық капитал -жай
3026 «Төленбеген жарғылық капитал - артьщлылығы бар ащиялар»
Кт 3001 «Жарияланған жаргылық капиталды -
3025 «Жарияланган жарғылық капитал - артықшылыкты акциялар»
Дт 2860 «Банктік кызмет бойынша өзге
3026 «Төленбеген жарғылык
және (немесе)
Дт 1001 «Кассадағы қолма-қол акша»
1051 «Банктің Қазакстан
Кт 3002 «Төленбеген жарғылык
3026 «Төленбеген жарғылық
3101 «Акциялар бойынша сыйақылар»
• Жарғылык капиталға салымды шетел валютасында төлеген кезде
Дт 1001 «Кассадағы қолма-қол
1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары» 2203 «Клиенттердің ағымдағы есепиюттары»
2858 «Банктің шетел валютасы бойынша валюталык
Сонымен бір уақыгта теңгеде:
Дт 2859 «Шетел
1858 «Банктің шетел валютасы бойынша валюталық қысқа позициясы»
3025 «Жарияланған жарғылық
Резервтік капитал - бөлінбеген табыстан аударым есебінен қалыптасатын
Резервтік капитал кұру кезінде келесі өткізбелер жүргізіледі: Дт
Дивиденттерді төлеу үшін қаражаттар жетіспеген кезде олар резервтік
Дт 3510 «Банктің резервтік капиталы»
Кт 1853 «Акционерлермен есеп айырысу (дивидендтер бойынша)» 2853
Бөлінбеген табыс (жабылмаган шығын) сомасы оның алдыңғы жылдар
Бүл шот алдыңғы жыл сомасына жаңа жылда корытынды
3.АКЦИОНЕРЛЕРДЕН ӨТЕУ ТӨЛЕП АЛЫНҒАН АКЦИЯЛАР ЕСЕБІ
Акционерлік қоғам жалпы акционерлер жиналысының шешімі бойынша заң
Сатылып алынған меншікті акциялар - сатылган, одан ке-йін
Ол мына мақсатта жүргізіледі:
- қайта сату;
- күшін жою;
банк акцияларына колайлы конъюнктураны үстап тұру;
банктің бақылаушы акциялар
иемденіп алуын тоқтату және т.б..
Меншікті акцияларды қайта сатып алудың нәтижесі банк актив-терінің
- банк жабылган кезде;
акцияның бір түрін екінші бір акциямен алмастыру кезінде;
- банктің жарғылық қоры азайған
Дт 3003 «Банк сатып алған жай акциялар»
3027 « Банк сатып алған артықшылықты акциялар» Кт
құнынан төмен бағамен сатып алу кезінде
1001 «Кассадағы қолма-қол ақша»
1051 «Банктің Қазақстан
корреспонденттік есепшоты»
2203 «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары» немесе Дт 3003 «Банк
3027 «Банкпен сатып алынған артықшылықты акциялар»
3101 «Акциялар бойынша сыйақылар»
дың атаулы құнынан жоғары бағада сатып алу кезінде
1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»
2203 «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары» Акциялар кайта сатылып немесе
Акция қүны жойылған
Дт 3001 «Жарияланған жарғылық капитал - жай акциялар»
3025 «Жарияланған жарғылық
акциялар» Кт 3003 «Банк сатып алған жай акциялар»
3027 «Банкпен сатып алған артықшылықты акциялар».
Егер, акциялар талап етілмеген жағдайда және жарғылық капи-тал
Дт 3001 «Жарияланған жарғылык капитал - жай
3025 «Жарияланган жарғылық капитал - артықшылыкш акциялар»
3026 «Төленбеген
Қорытынды тазартулар жүргізілгеннен кейін салықты төлеуге дейінгі табыс
дт 4999 «Салыққа дейінгі кіріс»
Кг 5999 «Табыс салығы»
3599 «Бөлінбеген таза табыс (өтелмеген шығын)»
Акционерлердің шешімі негізінде резервтік капитал құрылған кезде келесі
Дт 3599 «Бөлінбеген таза табыс (өтелмеген шыгын)»
Кт 3510 «Банктің резервтік капиталы»
Г. чктің шығындарын жабуға резервтік капиталды қолдану:
Дт 3510 «Банктің резервтік капиталы»
Кт 3599 «Бөлінбеген таза табыс (өтелмеген шығын)».
4.ДИВИДЕНДТЕРДІ ЕСЕПТЕУ ЖӘНЕ ТӨЛЕУ ТӘРТІБІ
Дивидсндтер - бұл акционерлер арасында бөлінуі тиіс таза
Жай дивидендтер бүл банктің өз табысынан акционерлері үшін
Дивидендтер толеумен үш маңызды күндер байланысты:
- жарнамалар;
- акция иелерін тіркеу;
- төлемдер.
Біріншісі - бүл директорлар кеңесінің дивидендтер төлеу туралы
Екіншісі - табыс алуға кұкылы акция иелері анықталатын
Үшінші күн - бұл акционерге накты төлем жүргізілген
Артықпіылығы бар акциялар жай акцияларға караганда үнамды-рақ болып
Сондықган егер банкте бөлінбеген табыс жетіспесе, онда артықшылығы
Кейде, банктің айналым капиталын сақтап калу үшін немесе
Дивидендтер есептеу кезінде келесідей өткізбе жүргізіледі:
Дт 3599 «Бөлінбеген таза табыс (өтелмеген шығын)»
Кт 1853 «Акционерлермен есеп айырысу (дивиденд бойынша)» 2853
Резервтік капитал есебінен дивидендтерді есептеу:
Дт 3510 «Банктің резервтік капиталы»
Кт 1853 «Акционерлермен есеп айырысу (дивидендтер бойынша)» 2853
Төлем көзінен салықты ұстап қалғаннан кейін дивидендтерді беру
Дт 1853 «Акционерлермен есеп айырысу (дивиденд бойынша)» 2853
Кт 1001 «Кассадағы колма-кол акша»
1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары» 2203 «Банктің ағымдағы есепшоттары».
ҚОРЫТЫНДЫ
ҚОЛДАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР
ПАЙДАЛАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР
1. Қазақстан Республикасы Президентінің
2. Қазақстан Республикасы
3. Қазақстан
4. Қазақстан
5. Қазақстан
6. Қазақстан
7. Қазақстан
8. 23
9. 23
10. Қазақстан Республикасы ¥лттық
11. 15 қыркүйек
12. 15 кыркүйек
13. 5 желтоқсан 1998 жылы
14. 23 мамыр
15. 23 желтоқсан 1998 жылғы
16. 3 шілде
17. 14 маусым 2000
18. 7 желтоқсан
20. ҚР екінші деңгейлі банктерінің жаңа
21. Қазақстан Республикасының
22. 20 сәуір 2000
23. 15 қараша
24. 15 қараша
25. 23 мамыр
26. 24 сәуір
27. 26 желтоқсан
28. 29 тамыз 1997 ж. «Екінші
29. 21 сәуір
30. Қазақстан Республикасы банктерінің құжаттамалық аккредитивтермен
31. 11 ақпан
32. «Қазақстан Республикасында төлем карточкаларын шығару
33. 25 қараша
34. 5 қараша
35. 13 қазан 2000 ж. №395
36. Қаржылық лизингтің
37. Абрамов М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное
38. Адекенов Т. Банки и фондовый
39. Андросов A.M.
40. Андросов А. Бухгалтерский
41. Андросов A.M.
42. Анесянц С.А. Основы функционирования рынка
43. Асхауер Г. Введение в банковское
44. Ачкасов А.Н. «Активные операции коммерческих
45. Бабичева Ю.А. Банковское дело. -
46. Банковское дело: Справочное пособие /
47. Баринов В.Т.
48. Брейли P., Майерс С. Принципы корпоративных
49. Бухвальд Б. «Техника банковского дела». -М.:,
50. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное
51. Ефимова Л.Г.
52. Емчиков В.К. Учет и операционная
53. Жуков Е.Ф. Банки и банковские
54. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет
- М.: Финансы и статистика, 1996.
55. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П.
56. Лаврушин О.А. Банковское дело.-М: Финансы и
57. Макеев А.В., Савенков В.Н.
58. Маркова О.М., Сахарова
59. Мэтьюс М.Р., Перера М.Х.Б. Теория
60. Мюллер Г.,
- М.: Финансы и статистика, 1996.
61. Нидлз Б.,
- М.: Финансы и статистика, 1996.
62. Носкова И.Я. Международные валютно-кредитные отношения.
3
