Қаржылық есеп беру тұжырымдамасы реферат
ЖОСПАРЫ
КІРІСПЕ............................................................................................................
1. Мақсаттары, сапалық сипаттамалары және рұқсатету...............
2. Қаржылық есеп беру элементтері және олардың түрлері.........
Қосымшалар...........................................................................................
ҚОРЫТЫНДЫ..............................................................................................
ҚОЛДАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР....................................................................
19
Жұмыс түрі: Реферат
Пәні: Банк ісі
Жұмыс көлемі: - бет
-----------------------------------------------------------------------------------
РЕФЕРАТТЫҢ ҚЫСҚАРТЫЛҒАН МӘТІНІ
ЖОСПАРЫ
КІРІСПЕ............................................................................................................
1. Мақсаттары, сапалық
2. Қаржылық есеп
Қосымшалар...........................................................................................
ҚОРЫТЫНДЫ..............................................................................................
ҚОЛДАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР....................................................................
КІРІСПЕ
Банктің қаржылық есептілігі - пайдаланушыға бухгалтерлік
Қаржылық есеп беруге дайындық қаржылық есеп
1. МАҚСАТТАРЫ, САПАЛЫҚ СИПАТТАМАЛАРЫ ЖӘНЕ РҰҚСАТ
Қаржы есебі келесі қағидалар арқылы жүргізіледі:
- есептеу
Қызметтің үздіксіздігіне рұқсат ету, компания әрекетін
нақты және әлуетті инвесторлар мен кредиторларға
нақты және әлуетті инвесторлар мен кредиторларға
- банктің
Қаржылық есеп - шын мәнісінде шаруашылық
Айқындылық - есеп берушілік ұғымының алғышарты
Айқындылық пен есеп беру туралы он
Бүгінгі таңда ұлттық үкіметтер және Орталық
Айқындылық пен есеп берудің қажеттілігі ұйымдардың
Айкындылық және есеп беру өзара байланысты.
Бірак айқындылық пен есеп беру басты
Айта кететін жайт, айқындылық пен құпиялылық
Ақпараттар ағынының ұлғаюына байланысты кейінгі кезде
Пайдалылықтың басты көрсеткіші маңыздылығы болып табылады.
Пайдалы, тиімді, ашық және сенімді ақпарат
ашықтылық;
сенімділік;
салыстырмалық;
түсініктілік.
Ақпараттың ашықтылығы бухгалтерлік есеп берудің жақсы
Сенімділік. Ақпараттарда материалдық қателіктер мен болжамдар
Салыстырмалылық. Қаржылық есептілікте ұсынылғаи көрсеткіштер, әр
Түсініктілік. Ақпараттар пайдаланушы үшін әрдайым түсінікті
Берілген ақпараттардың толықтығына шектеу бар. Бұл
2. ҚАРЖЫЛЫҚ ЕСЕП БЕРУ ЭЛЕМЕНТТЕРІ ЖӘНЕ
Қаржылық есеп беру (отчетность) банктің қаржылық
активтер - бұл жасалған әрекет нәтижесінде
міндеттемелер - компанияньщ жасалған әрекеттер нәтижесінде
- капитал - міндеттемелерді орындағаннан кейінгі
табыстар - активтердің түсуі немесе ұлғаюы
шығындар - активтерді есептен шығару немесе
Қаржылық есеп берудің кез келген элементі
Қаржылық есеп беру элементін бағалау келесі
- сатып
- қайта
- сатудың
- дисконтталған
Капитал тұжырымдамасы және оны қолдау ұғымдарына
- таза активтің синонимі болып табылатын
- операциялық әлуетке қатысы бар физикалық
Банктерде басқа да шаруашылық субъектілердегі сияқты
банктің бухгалтерлік балансы;
табыстар мен шығындар туралы есеп беру;
ақша қозғалысы туралы есеп беру;
меншік капиталының өзгерісі туралы есеп беру;
есеп саясаты және түсініктеме хаттар туралы
- табысты және
- сатуға арналған, сатуға жарамды және
- нәтижесінде активтер мен баланстық есеп
- банктік қызмет шығындарын анықтау үшін
- жалпы банктік тәуекелге және осындай
- негізгі құралдарды, шетел валюталарын, бағалы
- басқа да материалдық активтерді шығындарға
Қаржылық есепте көрсетілген мәліметтердің дұрыстығына Ди-ректорлар
Қаржылық есептің халықаралық стандартына сай оған
есеп беруші банктің атауы;
банктің өзінің есеп беруі;
ессп беру күні немесе есеп беру
есен беру валютасы;
нақтылық деңгейі.
Қаржылық жағдай туралы есеп беру (баланс)
Экономикалық ресурстар = Пайда болу көздері
Экономикалық ресурстар бұл - активтер, ал
Активтер = Меншікті капитал + Міндеттеме
Батыс ғалымдарының тұжырымдарына сәйкес кез келген
1. Ол келешекте
2. Оның
3. Пайда алуға немесе оған бақылау
Егер осы міндеттемелердің біреуі болмаса, онда
Міндеттеменің де үш сипаттамасы
1. Кредиторлық қарыз белгілі
2. Бұл кредиттік қарызға шаруашылық бірлігінің
3. Міндеттеменің пайда болуына әсер еткен
Егер осы сипаттамалардың біреуі жоқ болса,
Екінші сипаттама несиелік қарызды этика, мораль,
Банктің баланстық есеп беруінде активтер бабы
Банктің баланстық
Қаржылық нәтиже туралы есеп беру
Бұл есеп беру банк қызметтерін талдауға
Табыс - банктің жиынтык міндеттемесінің өсуіне
Шығын - бұл банктің жиынтық міндеттемесінің
Пайда, табыс және шығыс - экономикалық
Кейбір жағдайларда бухгалтерлік есептің ережелері табыс
Сондай-ақ пайыздық табыс пен пайыздық шығын
Кезең ішіндегі табыс пен шығын туралы
Ақша қозғалысы туралы ссеп беру
Таяу уақытқа дейін
Бірақ кейінгі кезде шетелдерде айтарлықтай белгілі
Ақша қозғалысы туралы есеп беру -
Ақша ағыны туралы ақпараттарды пайдалану көмектеседі:
- кәсіпорынның ақша қаражатын табу мүмкіндігі
- банктің таза активтегі өзгерісін, оның
- әр түрлі кәсіпорындардың операциялық қызметі
Операциялық қызмет - қаржылық және инвестициялық
Инвестициялық қызмет - ақша эквивалентіне қосылмаган
Қаржыльщ кызмет - нәтижесінде меншікті капиталдың
Қаржылық және инвестициялық қызметпен байланысты ақылы
Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп беруді
Тура әдіс түсімдердің негізгі түрлерін ашу
Жанама әдіс табыстар мен шығындар туралы
Сол сияқты жанама әдісті қолданғанда операциялық
Тікелей және жанама әдісті қолдану арқылы
Осы есеп беруде әрекет етуші мөлшерді
Инвестициялық және қаржылық қызметтердегі ақша қозғалысы
Нетто негізінде қаржылық мекемелердің келесі қызмет
- қабылданған және
- басқа қаржылық мекемелерден депозиттерді
- клиенттердің
Шетел валютасындағы операциялардан шығатын ақша қаражатының
Осы бөлімдер сипатына байланысты төтенше жағдаймен
Ал алынған және төленген пайыздар мен
Сондай-ақ операциялық қызмет нәтижесінде ақша қаражатының
Табыс және басқа да салықтарды төлеу
АКТИВТЕР Символ Жыл басында Жыл соңында
1 2 3 4
I. Қолма-қол валюта, оның
011
012
020 030 040 050 060
070 080 090
100 120
130
БАРЛЫҚ АКТИВ (I+II+III+IV+V+VI+ +VII+VIII+IX+X+XI-XII)
1-қосымшаның соңы
МІНДЕТТЕМЕЛЕР Символ Жыл басында Жыл соңында
1 2 3 4
I.
201 202 203
210
. 220 230
240
250 260
270
БАРЛЫҚ МІНДЕТТЕМЕЛЕР (І+ІІ+ІІІ+І V+V+VI+VII+VIII)
КАПИТАЛ Символ Жыл басында Жыл сонында
1 2 3 4
IX.
330 340 350
360
370
БАРЛЫҚ КАПИТАЛ JIX+X+XI+XII+XIII+XIV+XV+XVI)
БАРЛЫҚ ПАССИВ:
3-қосымшаның соңы
I 2 3 4 5
3 Инвестициялық қызмет
3.1. Басқа заңды тұлғалардың акциялары
(-)
3.2. Бағынышты борышка жұмсалған инвестиция
(-)
3.3. Негізгі құралдармен басқа да
3.4. Инвестициялық қызметпен байланысты ақша
4 Қаржылық қызмет
4.1. Жарғылық капиталдағы өзгеріс
(+)
4.2. Сатып алынған меншікті акциялар
(-)
4.3. Қосымша капиталдағы өзгеріс
(+)
4.4. Бағынышты борыштағы өзгеріс
(+)
4.5. Акциялар бойынша дивидендтерді төлеу
(-)
4.6. Айналысқа
(+)
4.7. Қаржылық қызметпен байланысты ақша қозғалысының
5 Ақшаның
6 Ақша қозғалысына байланыссыз операциялар 500
6.1. Банк резервтері 601
(+)
6.2. Құрылған резерв (мәжбүрлі шығын) бойынша
(-)
6.3. Амортизация 603
(-)
6.4. Сыйақы алумен байланысты есептелген табыстағы
(+)
6.5. Сыйақы төлеумен байланысты есептелген шығыстағы
(-)
6.6. Басқа да есептелген табыстар 606
(-)
6.7. Басқа да есептелген шыгыстар 607
(+)
6.8 Өткен жылғы бөлінбеген табыс (жабылмаған
(+)
7. Ақша қозғалысына байланыссыз операциялардың нәтижесі
8. Барлығы (500 жол + 600
9. Жыл басына ақша қалдығы 800
10. Жыл соңына ақша қалдығы 900
11. Ақша қозғалысы 1000
ҚОРЫТЫНДЫ
ҚОЛДАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР
19
