Қаржылық есеп беруді ашу және оның шоғырлануы курстық жұмыс
ЖОСПАРЫ
КІРІСПЕ
1. Қаржылық есеп беруді дайындауды ұйымдастыру.........................
2. Банк балансын ашып көрсету........................
3. Кірістер мен шығыстар жөніндегі есеп беруді ашып көрсету....
4. Ақша қозғалысы туралы есөпті және капиталдағы өзгерістер туралы есепті ашып көрсету.
5. Есеп берудің басқа да түрлерін ашып көрсету.............................
6. Түсіндірме жазбаларды және есеп саясатын ашып көрсету.......
7. Шоғырландырылған қаржылық өсеп беру және оны құрастырудың әдістемесі....
Қосымшалар.................................................
ҚОРЫТЫНДЫ
ҚОЛДАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР
38
Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Жұмыс көлемі: - бет
Пәні: Банк ісі
-----------------------------------------------------------------------------------
КУРСТЫҚ ЖҰМЫСТЫҢ ҚЫСҚАРТЫЛҒАН МӘТІНІ
ҚАРЖЫЛЫҚ ЕСЕП БЕРУДІ АШУ ЖӘНЕ ОНЫҢ ШОҒЫРЛАНУЫ
ЖОСПАРЫ
КІРІСПЕ
1. Қаржылық есеп беруді дайындауды ұйымдастыру.........................
2. Банк балансын ашып көрсету........................
3. Кірістер мен шығыстар жөніндегі есеп беруді
4. Ақша қозғалысы туралы есөпті және капиталдағы өзгерістер
5. Есеп берудің басқа да түрлерін ашып
6. Түсіндірме жазбаларды және есеп саясатын ашып
7. Шоғырландырылған қаржылық өсеп беру және оны
Қосымшалар.................................................
ҚОРЫТЫНДЫ
ҚОЛДАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР
КІРІСПЕ
1.ҚАРЖЫЛЫҚ ЕСЕП БЕРУДІ ДАЙЫНДАУДЫ ҰЙЫМДАСТЫРУ
Қаржылық есеп беруді ұсыну пайдаланушыларды бапктің қар-жылық жағдайы,
Екінші деңгейлі банктер үшін жылдык каржылық есеп берудің
- бухгалтерлік баланс
- табыс және
- ақша қозғалысы
- түсіндірме жазбалар.
Сонымен бірге бұлардың құрамына тоқсан сайынгы каржылық есептің
Банктер, есептеу жұмыстары Департаментіне әр күндік баланс-ты 2
Қорытынды айналымдарды ескере отырып, жылдық есеп беруді үсыыу
Екінші деңгейлі банктердің бухгалтерлік есептілігі, жылдык бухгалтерлік баланс,
Жарияланғаны жөніндегі мэліметтер банктік қадағалау Департа-ментіне есепті жылдан
есеп беруді дайындау кезеңінде қорытынды операциялар жүргізілуі кажет:
- жіктелген активтер
- шетел валютасына,
- филиалдармен аралық корреспонденттік шоттарды,
негізгі күралдарды және материалдарды түгендеу ыәтижесіне сәйкес баланстық
- банк ережесіне
- жасалған
- мерзімі өткен активтерді және
- сыйақыларды
- болашақ кезең шыгындары шоттарында
- болашақ кезең табыстары шоттарындағы
жиналған барлық дербес шоттар бойынша тексеріс тізімде-мелерін дайындау
- банктің негізгі
- аяқталмаған кұрылыс
- дебиторлардың шоттарында есепте тұрған
Табыс және шыгыс шоттары бойынша барлық жазбаларды жургізгеннен
Осы бір мезгілде 4999 баланстық шоттан 5999 «Табыс
3581 «Шетел валютасын өткен жылдардағы кайта бағалаудың резервтері»
Акционерлер жиналысының шешіміне дейін 3599 баланстық шотында есепте
- жіктелмеген
- дивидендтер төлеуге;
- төленген жарғылық капитал көлемін
- баска да мақсаттарға.
Дивидендтерді есептеу кезінде теленуге тиісті ақшалар 3580 шотынан
2. БАНК БАЛАНСЫН АШЫП КӨРСЕТУ
Бухгалтерлік баланс қаржылық есептің басты нысаны болып табылады:
Банктің жылдык бухгалтерлік балансына қойылатын талаптар (2-тарауды қараңыз)
Баланс қорытынды айналымдарды және қаржылық есептіліктің жиынтық балансын
Баланста көрсетілетін кысқа мерзімді активтерге мыналар кіреді:
- жай операциялық
- 12 ай
- оларды пайдалану
Баланста көрсетілген кысқа мерзімді міндеттемелер кұрамына кіретіндер:
- калыпты операциялык цикл ішінде
- 12 ай ішінде орындалатын.
Төлемі 12 ай ішімде жүргізілетін ұзак мерзімді пайыздық
- бастапқы мерзімі 12
- міндеттемелерді қайта каржыландыру емеуріндері
- емеуріндер шартпен бекітілген.
Таза активтердегі еншілес компаниялардың аздық үлесі жылдық бухгалтерлік
3.K1PICTEP МЕН ШЫҒЫСТАР ЖӨНІНДЕГІ ЕСЕП БЕРУДІ АШЫП КӨРСЕТУ
№2-нысаны кірістер мен шығыстар жөніндегі есеп беру қоры-тынды
Банктің табыстары мен шығыстары жөніндегі есепті ашып көр-сету
- сыйақы түріндегі және үқсас
- сыйакы түріндегі шығыс және
- дивидент түріндегі табыс;
- комиссиондық және алым түріндегі
- комиссиондық жэне алым сомасын
- шығындарды шегергендегі
- баска да операциялык табыс;
- карыз алумен байланысты шығындар;
- жа.пііы әкімшілік шығындар;
- басқа да операциялық шығындар.
Банктік операцияларды жүргізу нәтижесінде банктің алатыи негізгі табыстарының
Банктің банктік операцияларды жүргізу нәтижесінде пайда бо-латын шығындарыпың
Сыйақы түріндегі табыс мынадай жағдайларда танылады:
- мәміле жасаумен
- табыс сомасы жогары деңгейлі
ғаны үшін кезінде шығындар пайда болатын жағдайларда ғана
Активтерден (міндеттемелерден) алынған накты табысты (шы-гысты) есепке алатын
Банктің табыстары мен шығыстары Қазақстан Республикасы «Бухгалтсрлік есеп
- сатып алуга
- шетел валютасымен
- сатуға жарамды,
Қазіргі сәтте табыстардың құрамына косылып қойылған сомаларды алу
Банк өзінің активтеріне және баланстан тыс міндеттемелеріне сыныптама
Бұрын есептен шығарылып тасталған дебиторлық борыштар кайтарылған жағдайда,
4. АҚША ҚОЗҒАЛЫСЫ ТУРАЛЫ ЕСЕПТІ ЖӘНЕ КАПИТАЛДАҒЫ ӨЗГЕРІСТЕР
Ақша қозғалысының ееебінде есептік кезеңдегі банктің қолма-қол ақша
Ақша қозғалысы жөніндегі есепті дайындау кезінде пайданың кебею
№3 нысанның «Таза табыспен байланысты ақшалардың қозға-лысы» қосымшасында
Ақша қозғалысымен байланыссыз, алынған таза табыстар меь шығыстардың
- амортизациялық аударымдар;
- провизияны кұруға кеткен нақты
- есептелген, бірақ
сыйақы төлеумен және алумен байланысты емес, алынбаған
табыс немесе кетпеген шығындар сомасы.
Сонымен қатар, таза табыс банктің және оның еншілес
Банктің операцияльщ қызметі
Операциялық қызмет нәтижесінде пайда болатын ақша ағы-мыньщ келемі,
Бұл ағымдар таза табысты және шығынды анықтау кезінде
- банктік қызметпен байланысты ақша
- лицензиясы бар
- тауар және қызметтер үшін
- қызметкерлерге олардың атынан төлемдер;
- ақшалай төлемдер немесе табыс
Қарыздарды үсыну және салымдарды тарту банктің табыс әке-летін
Операциялык қызметтен түскен акша ағымын банк, есепті кезеңнің
Жанама әдісті колдану кезіндегі операциялык қызметтен түскен таза
№3 нысанның 2-«Операциялык қызмет» қосымшасында несие алумен және
Банктің инвестициялық қызметі
Инвестициялық қызметтен гүсетін акша қозғалысын бөлек көрсетудің қажеттілігі
негізгі қүралдарды, материалдык емсс активтерді жомс басқа да
басқа да заңды тұлғалардың үлестік жоне борыштық кұрал-дарын
Белгілі бір баптарды хеджерлеумен (сактандырумен) байланыс-ты акша ағымын
Инвестициялық қызметпен байланысты акша ағымы жоғарыда аталған активтерді
Қаржылық кызмст
Қаржылық қызмет нәтижесінде пайда болатын ақша ағымын жеке
- акция эмиссиясынан түскен ақшалай
- банк акцияларын сатып алу
- карыздық міндеттемелерді шығарудан түскен
масы, оның төленбеген бөлігі, банктің сатып алынған меншікті
Ақша қозғалысымен байланыссыз операциялар - банк резерв-терінің қозғалысындағы
Келесілердің қүрамындағы өзгерістер ашылу қажет:
- бапк резервтеріндегі;
- колда бар
- есептелінген амортизациялардың;
- сыйақы алумен байланысты есептелген
- сыйақы
сыйақы алумен байланысты емес,
- банктің белінбеген таза табысындағы;
- басқа да есептелген табыстар
Банктің қолма-қол және қолма-кол емес ақшаларының және тазартылған
Негізгі құралдарды шетел валютасын қайта бағалау, бөлек жолмен
Ақша қозғалысы есебінің (№3 нысан) барльгқ баптары толы-ғырақ
Есепте келесідей операциялар бөлек ашып көрсетілуі қажет:
- өтеу мерзімі белгіленген
- басқа банктердегі
- клиенттерге
- ҚР-ның резиденті болып
банктерде жеке ашып көрсетіліп, операциялық қызмет ретін-де жіктелінетін,
инвестициялық және қаржылық қызметке тікелей жатқызы-латын жағдайларды санамағандағы,
Еншілес немесе тәуелді ұйымдарға салған, кұн әдісімен немесе
Біріккен қызметтегі қатысу үлесі болатын есептілікті үйлесімді шоғырландыру
Еншілес ұйымдарды сатып алумен және сату нәтижесінде пайда
Банк есепті кезеңде еншілес ұйымдарды сатып алу бойынша
- иемденудің
- әрбір негізгі
Еншілес кәсіпорындарды сатып-алудан немесе сатудан алынған ақша қозғалыстарының
Еншілес ұйымдардың сатып алу және өткізу кезінде төленген
Банктің қаржылық есебінде бөлек ыысан ретінде көрсетілетін, меншікті
- есепті кезеңдегі таза табыс
- басқа да стандарттардың
- есеп
кұрылтайшылармен капитал
- есепті қезеңнің басындағы және
Есепті кезең ішіндегі банк капиталындағы өзгерістер таза ак-тивтердің
Банктер, меншікті капиталдыц қозғалысы туралы есептегі (4-нысан) капиталдың
есеп берудщ басқа да түрлерш ашып көрсету
Банктің шартты және мүмкін міндеттемелері жөніндегі есеп
Шартты жэне мүмкін міндеттемелер - бұл болашақ кезеңде
Банктер, едәуір көлемдегі айыппұлдар немесе шығындар төлеу қаупі
- кепілдік алушылар алған, бірак кандай да бір
борыштар бойынша кәдімгі кепілдіктер, кепілдіктерді қабыл-дауға (акцепт) басқа
- тауарлардың немесе
- қысқа мерзімді
- банктің
- туынды құралдарды
- басқа да шартты
Коптеген банктер казіргі кездс балаистық есепте актив иемесе
Қаржылык есептіліктің пайдаланушылары күтпеген жағдайлар және зор шығындар
Өтелуге жұмсалатын ресурстардың кез келген есептен шығу мүмкіндігі
- шартты міндеттемелерді
- сомаға немесе істен шыгу
- орнын толтырудың кез келген
банк, есептік күндегі шартты талаптардың қысқаша сипаттамасын және
Шартты талаптарға қатысты мүндай ашып көрсетулерде табыс-тың пайда
Қаржылық активтер мен міндеттемелердің мерзімін
өтеу жөніндегі есеп
Банк баланстың есепті кұрастырған күні келісімшартта қарас-тырылған өтеу
- 1 айға дейін;
- 1 айдан 3 айға
- 3 айдан 1 жылға
- 1 жылдан 5 жылға
- 5 жылдан жоғары.
Өтелу мерзімі созылып кеткен, әрбір аралық төлем шартта
өтімділігін бағалауда және оның пайыздык мөлшерлеме және айырбас
Оның өтімділігін бағалауға келетін ақпараттарды камтамасыз ету үшін,
Активтер мен міндеттемелерді өтеу күніне дейін қалған кезең
Түсіндірмелерде банк келесілерді ашуы керек:
оның қаржылык және іскерлік стратегиясы жөніндегі ақпа-раттарын қамтамасыз
- осындай тәуекелділіктерді баскару және бакылау
Банкте орналастырылған талап етілгенге дейінгі депозиттер талаптар бойынша
Соған қарамастан келісімшартта бекітілген күндер банктің активтері мен
Банктің кейбір активтерінде келісілген етелу мерзімдері болмайды.
Осы активтер бойынша өтелу мерзімі келеді деп күтілетін
Қарыздар мен аванстардан пайда болатын шығындар Мерзімі өткен,
- 1 айға дейін;
- 1 айдан 2 айға
- 2 айдан 3 айға
- 3 айдан 6 айға
- 6 айдан 9 айға
- 9 айдан 1 жылға
- 1 жылдан 2 жылға
- 2 жылдан жоғары.
Шектемелі қарыздар кестесі шартта көрсетілген мерзімі бойын-ша өтелу
- мерзімі өтпеген қарыздар;
- 2 айға дейін;
- 2 айдан 3 айға
- 3 айдан 6 айға
- 6 айдан 9 айға
- 9 айдан 1 жылға
- 1 жылдан 2 жылға
- 2 жылдан жоғары.
Есептен шығарылған карыздардың кестесі төмендегідей:
- кезең басындағы резервтерден;
- қайтадан құрылған резервтерден;
- есептен шығарылған қарыздардан;
- есептен шығарылған
- кезең аяғындағы резервтерден. Банк
- ендіріліп алынуы үмітсіз қарыздар
- кезең ішінде банк қызметінің
- күдікті қарыздың есебінен орны
- баланстық есеп күніндегі шығындарды
- олар бойынша
Көлемі белгіленген қарыздар бойынша зияндардың орнын жабу үшін,
Банктер өз қызметі барысында берілген қарыздармен басқа да
Банктің несиелік қоржынында оның бар екендігін алдыңғы тәжірибеге
Қосымша резерв сомасын құру өз кезегінде есепті кезеңдегі
Қаржылық есеп беру қолданушыларға несиелік кызметтен бола-тын шығындардың
Банктер сыйакы және қарыздың негізгі сомасын төлеу бойынша
Қайтарылуы мүмкін
Банк өзінің активтер, міндеттемелер және баланстан тыс бап-тарының
Активтердің айтарлыктай шоғырлануы олардың бөлінуі бойын-ша және міндеттемелердің
Негізгі банктік тәуекелдер
Алдағы уақыттағы шығындарды және ойда жокта пайда бола-тын
Есепті кезеңдегі таза табыстың немесе зиянның құрамында, негізгі
Қамтамсыз ету ретінде кепілдікке салынған активтер Банк камтамсыз
Сенімгерлік (трасталық) операциялары
Егер банк маңызды трасталық қызметке тартылған болса, онда
Байланысты жақтармен жүргізілген операциялар
Банктің байланысты жақтарымен жүргізілетін операциялары, байланысты емес басқа
Егер банк тікелей немесе еншілес ұйымдар арқылы жанама
а) сома түріндегі немесе
көрсеткіші:
- алынған немесе ұсынылған ақшаның әрбір сомасының, мы-салы
- кезең ішінде қарыздар бойынша
- баланстан тыс баптар нәтижесінде
ә) өтеуге жататын басқа да
үлестік көрінісі; б) баға белгілеу саясаты.
6.ТҮСІНДІРМЕ ЖАЗБАЛАРДЫ ЖӘНЕ ЕСЕП САЯСАТЫН АШЫП КӨРСЕТУ
Қаржылық есептілікке түсіндірме жазбаларда банк келесілерді көрсетеді:
- қаржылык есептілікті дайындау кезінде
- қаржылық есеп
- қаржылық есеп беруде үсынылмаған
Бұл жерде, қажеттілігі бухгалтерлік есептің стандарттарымен талап етілген
ГІайдаланушыларға есептілікті түсінуге және оны басқа субъек-тілердің қаржылық
- бухгалтерлік есеп стандарггарына сәйкестігі
- бағалауға және
- қаржылық есептіліктің әрбір бабы
- шартты талаптар мен міндеттемелерді,
Кейбір жағдайларда қажеттілік болғанда немесе ыңғайлы болу үшін
Сонымен катар, ол жерде банктің атауы жэне орналасқаи
Бухгалтерлік баланста мойындалған және мойындалмаған қар-жылық активтердің, каржылық
қаржылық күралдардың сипаты және күндық параметрлер туралы мәліметтер
- есеп саясаты мен қолданған
- шартта көрсетілген сыйақы
тиімді сыйақы мөлшерлемесі, егерде олар қолданылатын болса. Банк
Есеп саясатын ашып көрсету
Есеп саясатын ашу кезінде банк келісілерді сипаттауы керек:
қаржылық есеп
- табыстын негізгі түрлерін мойындау;
- банк иемденетін бағалы қағаздарды
нәтижесінде активтер мен міндетгемелер бухгалтерлік ба-ланста танылатын операциялар
жалпы банктік тәуекелдіктерді жабуға арналған резервтерді қүру бойынша
Қаржылық есеп беруде қолданылатын нақты есеп саясатына қосымша
Есеп саясатын ашу, қолданушылар операциялар мен жағдайлар-дың есебін
- табысты мойындау;
- еншілес және тәуелді үйымдарды
- басқа заңды тұлғалармен бірігу;
- бірігіп қызмет ету;
- материалдық және
- күрылыс мердігерлерімен келісімшарт;
- жылжымайтын мүлікке инвестиция;
- қаржылық құралдар және инвестиция;
- жал;
- зерттеу және өңдеуге кететін
- тауарлық-материалдық корлар;
салыктар, оның ішінде мерзімі кейінге қалдырылған;
- резервтер;
зейнетақымен камтамасыз етуге кеткен шығындар; шетел валюталарын қайта
- ақша және оның эквиваленттерін
- үкіметтік гранттар.
Егер банк шетелдерде немесе шетел валютасында айтарлықтай операциялар
7. ШОҒЫРЛАНДЫРЫЛҒАН ҚАРЖЫЛЫҚ ЕСЕП БЕРУ
Шоғырландырылған қаржылық есеп беруді құрудың негізгі максаты -
Бас банк - бір және бірнеше еншілес немесе
Қазақстан заңдарына сәйкес еншілес банктердің басқа еншілес банк
Тәуелді үйым - бас банк айтарлықтай әсер ете
Шоғырландырылған есеп беру қүрамына кіретін банктің және оның
Жинақталған қаржылық есеп беруді үсынатын бас банк шетел-дік,
- жуық арада сату мақсатымен
- каражаттардың бас банкке беру
Бақылаудың болуы, еншілес ұйымдардың қызметінен пайда табу максатында
Еншілес және тәуелді үйымдарды тікелей иемдену олардың дауыс
Инвестицияланатын үйымдардың дауыс беру акцияларының жартысын немесе жартысынан
- басқа инвесторлармен келісім нәтижесінде
- жарғы немесе шартқа
- директорлар
- директорлар кеңесі
Қаржылық есептілікті пайдаланушылардың, барлық топтардың қаржылық шаруашылық қызметінің
- 20%-дан жоғары дауыс беру
- 20 және
Егер бас банкке еншілес ұйым түгелімен емес, бір
_Шоғырландырылған қаржылық есептілікте бас банктердің тәуел-ді ұйымдарға салған
- инвестициялар сатып алу сәтінде сатып алу құнымен
тәуелді ұйымның
баланстык құнын көбейтеді, ал шығындар үлесі азайтады;
тиесілі дивидендтер сомасы, инвестицияның баланстық құны-
ның азаюы ретінде карастырылады.
Бас банк тәуелді ұйымга айтарлықтай әсер ете алмаса,
Банктің бөлек каржылық есебінде оның тәуелді ұйымдарға салған
тәуелді ұйымдарға салынған инвестициялар болашак кезеңде сатып өткізу
- тәуелді ұйымдар қатаң ұзақ
Шоғырланған қаржылық есеп беруді құру тәртібінде анықтал-ғандай, үзақ
- оның диввдендтік саясатына қатысу
- тәуелді ұйымдар
- тәуелді
Топтар мүшесі бас банкке шоғырланған каржылық есеп беруді
Ондай қаржылык есеп беруді шоғырландыру мақсатында ма-ңызды операциялардың
Шогырланған есеп беру нысаны Қазақстан Республикасы Үлт-тық банк
¥лттык банк белгілеген тәртіпте және тиісті талаптарға сай
Халықаралық стандартқа (ҚЕХС-27) сәйкес бас банктердің және еншілес
Біріккен қаржылык ссептіліктегі ақпарат біртүтас үйым ретінде топ
әрбір еншілес ұйымдарға салынған бас компания инвести-циясының баланстык
- қосылған еншілес ұйымдардың есептік
- қосылған еншілес
Өз кезегінде таза активтегі аздық үлес келесілерден тұрады:
- «Үйымдардың бірігуі» 22 ҚЕХС
- бірігу күнінен
Мысалы:
20. Бас және еншілес компаниялардың жеңілдетілген балансы
Баптың атауы Бас компания Еншілес компания
Ақша қаражаттары 200000 35000
Басқа активтер 840000 70000
Активтер_ жиыитығы 1040000 105000
Кредиторлық қарыздар 100000 20000
Акционерлік капитал: атаулы құиы 1000 тенге қарапайым акциялар
Бөлінбеген пайда 40000 10000
Міндеттемелер мен капиталдың жиынтығы 1040000 105000
Бас компания еншілес ұйымның 100% акциясын ұйымның баланстың
Дт 1471 «Еншілес ұйымдарға инвестиция»
Кт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша»
Бас және еншілес компанияньщ баланстағы мәліметтеріне түзету енгізу
21. Шоғырланған баланс құруға арналған жұмыс кестесі
Баптар Бас
компа-нияның балансы Еншілес компания балансы Түзету жазбалары Шоғыр-
ланған баланс
дебет кредит
Ақша қаражаты 115000 5000
50000 150000
Ұзақ мерзімді қаржылық салымдар 85000
85000
Басқа да активтер 840000 70000 820000
910000
Барлығы 1040000 105000
1060000
Кредиторлык қарыз 100000 20000
120000
Акционерлік капитал 900000 75000 75000
900000
Бөлінбеген пайда 40000 10000 10000
40000
Барлығы 1040000 105000 85000 85000 1060000
Шоғырланған балансты дайындау кезінде еншілес ұйымдарға салынған инвестицияларды
22. Сатып алу күніне құрылған шоғырланған баланс
Ақша қаражаты 150000 Кредиторлық қарыз Акционерлік капитал 120000
Басқа активтер 910000 Бөлінбеген пайда 40000
Активтердің барлығы 1060000 Акционерлік капитал
Меншігінде 50 пайыздан аз акциялар пакеті бар еншілес
Аздық үлесі шоғырланған баланстык есепте міндеттемелері мен бас
Мысалы, бас компания еншілес үйымдарының 80% акциясын жалпы
Шоғырланған баланста аздық үлесі екі әдіспен үсынылуы мүмкін:
23. Сатып алу күніне шоғырланған баланс кұруға арналған
жұмыс кестесі
Баптар Бас компан-ияның
балансы Еншілес компания-ның балансы Түзету жазбалары Шоғыр-ланған баланс
дебет кредит
Ақша қаражаты 13200 35000
167000
¥зақ мерзімді қар-жылық салымдар 68000
68000
Басқа да активтер^ 840000 70000
910000
Барлығы 1040000 105000
1077000
Кредиторлық карыз 100000 20000
120000
Акционерлік капитал 900000 75000 75000
900000
Белінбеген пайда 40000 10000 10000
40000
Аздық үлесі
17000 17000
Барлығы 1040000 105000 85000 85000 1077000
Қаржы-шаруашылық қызметтің (пайда және шығын жөніндегі есеп) шоғырландырылған
Шоғырландырылған есепке келесідей шаруашылықішілік опера-циялар әсер етеді:
бас және еншілес компаниялар арасында жүзеге асырылатын
тауарлар мен қызметтерді сату және сатып алу;
қарыздар, дебиторлық борыштар, осы компаниялар
шаруашылықішілік мәмілелер
зияндар.
1-косымша 1-косымшаның №3 нысаны бойынша
Таза табысқа байланысты ақша козғалысы
(банктің толық атауы) 200
№ Көрсеткіш атауы №3 нысанда-ғы белгі Көбею
1 2 3 4 5 6 7
1 Таза табыс 101
3599
Түзетуге:
2 Қамтамасыз етуге қаржыландыру 102
2.1 Басқа банкте салынған депозиттер бойынша арнайы резервтерді
5451
2.2 Басқа банктерден алынған несие бойынша арнайы резервтерді
5452
2.3 Клиенттерге берілген несие бойынша арнайы резервтерді қаржыландыру
5455
2.4 Несиелік қызметтен шығындарды өтеу үшін жалпы резервтерді
5456
2.5 Басқа да банктік қызметтен шығындарды өтеу ұшін
5458
2.6 Дебиторлық берешек бойынша арнайы резервтерді қаржыландыру 162
5459
1-косымшанын соңы
1 2 3 4 5 6 7
3 Амортизациялық аударымдар 103
5780
4 Сыйақы алумен байланысты есептелген табыстардың өзгерісі 104
Кері мэн туындаған жағдайда есеп айыры-суға нөл деген
(алынбаған сыйақы)
5 Сыйақы төлеумен байланысты есептел-ген шығындардың өзгерісі 105
Кері мән туындаған жағдайда есеп айыры-суға нел монін
(толенбеген сыйақы)
6 Сыйакы алумен байланысты емес есеп-телген табыстар, сыйакы
6.1 Сыйақы алумен байланысты емес есептелген табыстар 116
Кері мән туындаған жағдайда есеп айыры-суға нөл монін
(алынбаған пайыздық емес табыстар)
6.2 Сыйақы төлеумен байланысты емес есептелген шығындар 126
Кері мән туындаган жағдайда есеп айыры-суға нол монін
бұдан басқа 5780 (төленбеген % емес шығындар)
7 Таза табыспен байланысты ақша қозға-лысының корытындысы 100
----------------
Басшы7-қосымшаның соңы
1 2 3 4 5 6 7 8
9. 3101 Акциялар бойынша сыйлықақы
10. 3500 Банктің резервтері, барлығы: Оның ішінде:
11. 3028 Шетел валютасында анық-талған банк акциясын қайта
12. 3510 Банктің резервтік капиталы
13. 3540 Негізгі құралдарды қайта бағалау резервтері
14. 3560 Мерзімдік моміле бойынша қаржы құралдарын қайта
15. 3561 Үзақ мерзімді қаржылық инвестицияларды қайта баға-лау
16. 3580 Өткен жылдардың бөлін-беген таза кірісі (өтелмеген
17. 3581 Шетел валютасының еткен жылдардағы қайта бағалау
18. 3582 Тазартылған қымбат метал-дардың өткен жылдардағы қайта
19. 3585 Несиенің валюталық эквива-лентін тіркей отырып өткен
20. 3586 Депозиттердің валюталық эквивалентін тіркей отырып өткен
21. 3899 Бөлінбеген таза пайда (өтелмеген шығын)
22.
Барлығы
Ескерту: есеп беруге
Басшы Мөр орны Бас бухгалтер
ҚОРЫТЫНДЫ
ҚОЛДАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР
ПАЙДАЛАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР
1. Қазақстан Республикасы Президентінің
2. Қазақстан Республикасы
3. Қазақстан
4. Қазақстан
5. Қазақстан
6. Қазақстан
7. Қазақстан
8. 23
9. 23
10. Қазақстан Республикасы ¥лттық
11. 15 қыркүйек
12. 15 кыркүйек
13. 5 желтоқсан 1998 жылы
14. 23 мамыр
15. 23 желтоқсан 1998 жылғы
16. 3 шілде
17. 14 маусым 2000
18. 7 желтоқсан
20. ҚР екінші деңгейлі банктерінің жаңа
21. Қазақстан Республикасының
22. 20 сәуір 2000
23. 15 қараша
24. 15 қараша
25. 23 мамыр
26. 24 сәуір
27. 26 желтоқсан
28. 29 тамыз 1997 ж. «Екінші
29. 21 сәуір
30. Қазақстан Республикасы банктерінің құжаттамалық аккредитивтермен
31. 11 ақпан
32. «Қазақстан Республикасында төлем карточкаларын шығару
33. 25 қараша
34. 5 қараша
35. 13 қазан 2000 ж. №395
36. Қаржылық лизингтің
37. Абрамов М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное
38. Адекенов Т. Банки и фондовый
39. Андросов A.M.
40. Андросов А. Бухгалтерский
41. Андросов A.M.
42. Анесянц С.А. Основы функционирования рынка
43. Асхауер Г. Введение в банковское
44. Ачкасов А.Н. «Активные операции коммерческих
45. Бабичева Ю.А. Банковское дело. -
46. Банковское дело: Справочное пособие /
47. Баринов В.Т.
48. Брейли P., Майерс С. Принципы корпоративных
49. Бухвальд Б. «Техника банковского дела». -М.:,
50. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное
51. Ефимова Л.Г.
52. Емчиков В.К. Учет и операционная
53. Жуков Е.Ф. Банки и банковские
54. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет
- М.: Финансы и статистика, 1996.
55. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П.
56. Лаврушин О.А. Банковское дело.-М: Финансы и
57. Макеев А.В., Савенков В.Н.
58. Маркова О.М., Сахарова
59. Мэтьюс М.Р., Перера М.Х.Б. Теория
60. Мюллер Г.,
- М.: Финансы и статистика, 1996.
61. Нидлз Б.,
- М.: Финансы и статистика, 1996.
62. Носкова И.Я. Международные валютно-кредитные отношения.
3
