Басқа да операциялардың есебі курстық жұмыс
ЖОСПАРЫ
КІРІСПЕ
1. Факторингтік операциялардың есебі.............
2. Форфейтингтік операциялардың есебі.........
3. Коммерциялық банктердің сейфтік қызметі....................................
Қосымшалар...................................................
ҚОРЫТЫНДЫ
ПАЙДАЛАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР
29
Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Жұмыс көлемі: - бет
Пәні: Банк ісі
-----------------------------------------------------------------------------------
КУРСТЫҚ ЖҰМЫСТЫҢ ҚЫСҚАРТЫЛҒАН МӘТІНІ
БАСҚА ДА ОПЕРАЦИЯЛАРДЫҢ ЕСЕБІ КУРСОВАЯ
ЖОСПАРЫ
КІРІСПЕ
1. Факторингтік операциялардың есебі.............
2. Форфейтингтік операциялардың есебі.........
3. Коммерциялық банктердің сейфтік қызметі....................................
Қосымшалар...................................................
ҚОРЫТЫНДЫ
ПАЙДАЛАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР
КІРІСПЕ
Егер де кәсіпорынның дебиторлық қарыз көлемі жинақталып, сол
Факторинг дегеніміз не?
Факторинг - коммерциялық несие шартына сәйкес факторинг-тік компанияның
1.ФАКТОРИНГТІК ОПЕРАЦИЯЛАРДЫҢ ЕСЕБІ
Факторингтік қызметтерді коммерциялык банктер немесе мамандандырылған факторингтік компаниялар
Факторингті қысқа мерзімді несиелендіру мен делдалдық ком-мерциялық қызметтердің
Жеке қүкықтық Халықаралық институтымен 1988 жылы қабыл-данған халықаралық
борыштык талаптарды
- жабдықтаушының бухгалтерлік есебін жүргізу;
- борышты инкассолау;
- жабдықтаушыны несиелік тәуекелден сақтандыру.
Шетелде факторингтік компаниялар факторингтен басқа да сервистік қызметтің
Факторингтің негізгі артықшылықтары неде?
Біріншіден, клиенттің төлем қабілеттігімен байланысты тәуе-келді төмендететін төлем
Екіншіден, фактсйинг өздерінің клиенттерінің төлем қабілетті-лігін тексеру және
Үшіншіден, ірі коммерциялық банктер иеленген фактор-фирмалар шотгарды уақктында
Бірақ барлық кэсіпорындар бірдей факторингтік кызметтерді қолдана алмайды.
Факторингтік қызметтер қаржыландыру және қаржыландырусыз ұсынылуы мүмкін. Бірінші
Ережеге сәйкес факторингтік операцияларға үш жақ қатысады: факторингтік
өз клиенттерінен шот-фактураларды сатып алатын маманданғаң мекеме; клиент
Қазақстан Республикасының Азаматтық Кодексінің ерекше бөлімінің 729 «Акшалай
Банктік тәжірибеде факторинг - бұл дебиторлық борышты та-быстау
Коммерциялық банктің факторингтік бөлімі мен операцияларды жүзеге асыру
Егер кәсіпорын факторингтік компанияның клиенті болса, онда ол
Факторингтік келісімшартта операциялар бойынша шекті сома және факторингтік
Төлеушінің өзінщ міндеттерін орындаудан бас тарткан жағ-дайында келісімшаріТа
Факторинг барысындағы құжат айналымының сызбасы 4-сурет-те келтірілген.
1 - төлем
өнімді жөнелту және жіберу;
2 - жабдықтаушы
фирмаға үсынады;
3 - шот фактураны
4 - сатып алушы
ның шоты бойыняіа төлемді төлеу
5 - шотты
аудару;
6 - фактор фирманың
рысуы.
Факторинг бойынша мәмілеге отыру барысында ең негізгісі міндеттеменің
1. Жалпы лимитті анықтау. Әрбір төлеушіге
2. Жөнелтудің айлық
3. Жекелей мерзім бойынша сақтандыру. Аталған
Факторингтік қызмет көрсетудің бағасы қызмет түріне, клиенттің қаржылық
Шаруашылық тәжірибесі керсеткендей факторингтік қызмет көрсету әсіресе шағын
Қазіргі таңда біздің ақша нарығымыздағы факторинг позициясы біртіндеп
Факторингтік іЧрыздар баланстық операция болып табылады. Осындай жолмен
Факторингтік операциялардың есебі келесі шоттарда жүргізіледі:
1407 «Клиенттерге факторинг»
4608 «Өзге де комиссиялық
2860 «Банктш қызмет бойынша
1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»
7339 «Әр түрлі құндылықтар
Мысалы:
ЖШС «А» төлем мерзімі 30 күнге ұзартылған 100
ЖШС «А» тауардың жонелтілуін растайтын төлем құжаттары түскен
Дт 1407 «Клиенттерге факторинг»
Кт 2860 «Банктік қызмет бойынша өзге кредиторлар»
Сол уақытта 7339 «Әр түрлі құндылықтар мен құжаттар»
Факторингтік моміленің шартына сәйкес банк ЖШС «А»-ға қойылатын
Дт 2860 «Банктік қызмет бойынша озге кредиторлар»
Кт 1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары».
Факторингтік операциялар бойынша банк 2 пайыз молшерінде комиссиялық
Дт 2860 «Банктік қызмет бойынша өзге кредиторлар»
Кт 4608 «Өзге де комиссиялық кірістер».
Борышкерден (100 мың теңге) ақша түскен кезде банк
Дт 1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»
Кт 1407 «Клиенттерге факторинг»
Сол уақытта 7339 «Әр түрлі құндылықтар мен құжаттар»
Факторинг мамілесінің шарты бойынша банк ЖШС «А»-ға ақша
Дт 2860 «Банктік қызмет бойынша озге кредиторлар»
Кт 1051 «Банктің Қазақстан Республикасының Ұлттық банкіндегі коррес-понденттік
2.ФОРФЕИТИНГТІК ОПЕРАЦИЯЛАРДЫҢ ЕСЕБІ
15.11.99 жылдың №396 Ұлттық банк басқармасының қаулы-сымен бекітілген
Форфейтингілеу - төлемеу кезінде экспортшыга (форфейтиске) регресс құқын
Оның дамуының маңызды алғы шарттары халықаралык инте-грацияны күшейту,
Сонымен, форфейтинг - несие берушіден жай және аудармалы
Форфейтинг екінші дүниежүзілік соғыстан кейін пайда болды. Ол
Қазіргі таңда жаңа банктік технологияны игерген «Сити банк»
Форфейтингтің әрекет етуінің алгоритмі келесідей. Негізгі құ-ралдардың экспорты
Форфейтинг орта мерзімді жай және аудармалы вексельдердің есебімен
Форфейтердің комиссиясы экспортшы мен форфейтер арасында бөлінеді және
а) қаражаттарды қамтамасыз ету қүны;
ә) пайыздьщ мелшерлеменің өзгеруіне қатысты сактандыру;
б) жоғары аудармалы
в) форфейтер пайдасы.
Форфейтингілеу мәмілелері неміс маркаларында, швейцар фран-кілерінде немесе доллар
Лизингке карағанда форфейтинг жай кұжаттык рәсімдеуімен ажыратылады. Сонымен
Құжат айналымының қарапайымдылығы және экспортты тәуе-келден босату форфейтингті
Сонымен бірге, форфейтер тұрғысынан тәуекел жоғары болып табылады,
5-сурет. Форфейтинг кезінде ақылы міндеттемелер мен вексельдердін қозғалыс
1 - келісшшартқа отыру;
2 - форфейтингтік келісім;
3 - тауарды қою;
4 - жөнелту кұжаттарына
дерін және телем міндеттемелерін аудару;
5 - осы құжатарды кайта табыстау;
6 - форфейтингтік түсімді төлеу;
- сату мақсатында төлем міндеттемелерін және
аудару; 8 - олардың төленуі.
Форфейтингтің факторингтен айырмашылығы, ол тауарлары мен кызметіне
Банк клиентпен соңғысынан 100 ақшалай бірлік вексель бойынша
Банк клиентіне төленетін ақша сомасына (80 мың теңге)
Дт 1422 «Клиенттерге форфейтинг (100 мың теңге)»
Кт 2751 «Үсынылған қарыздар бойынша сыйақыны алдын ала
Кт 1050 «Банктердің корреспондентгік есепшотгары (80 мың теңге)».
Қабылданған вексельдердің бланктерін есепке алу үшін 7339 «Әр
Комиссия түрінде (3 мың теңге) табыс сомасының есептелуі
Дт 1860 «Банк қызметі бойынша өзге дебиторлар»
Кт 4608 «Басқадай комиссиялық табыстар».
Банк комиссия түріндегі табысты (3 мың теңге)алғанда:
Дт 1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»
Кт 1860 «Банк қызметі бойынша өзге дебиторлар» .
Әрбір ай сайын банк 2 мың теңге сомасына
Дт 2751 «Ұсынылған қарыздар бойынша сыйақыны алдын ала
Кт 4422 «Клиенттерге форфейтинг бойынша сыйақы алуға байланысты
Банкке қарыздық міндеттемені (вексельді) өтеу кезінде келесі бухгалтерлік
Дт 1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»
Кт 1422 «Клиенттерге форфейтинг»
Өтелетін вексельдердің бланктерін есептен шығару жүргізіл-генде 7339 «Әр
3.КОММЕРЦИЯЛЫҚ БАНКТЕРДІҢ СЕЙФТІК ҚЫЗМЕТІ
Соңғы уакытта Қазақстанда клиенттердің құндылықтары мен кұжаттарын сақтау
Банктер клиенттерінің құндылықтары мен құжаттарын сақтау үшін арнайы
Құндылықтардың сақтығы мен сенімділігін қамтамасыз ету мақсатында әрбір
Сейфті он алты жасқа жеткен жеке тұлға немесе
Банктің жекелеген сейфтерінде келесілерді сактауға тыйым са-лынады:
• жарылғыш газ және суық
• атылатын заттар;
• нашақорлық және есуастандырғыш заттар.
Бұл сейфті жалдау мәмілесінің мәтінінде көрсетілуі керек. Ресімдеуден
Жасалған мәміленің негізінде банк жекелеген сейфті қолдану күқына
Қолданып жүрген заңға сәйкес клиент-жеке түлға сейфте бар
Сейф қызметіне ақы төлеу банктің бекіткен тарифіне сәйкес
Жеке сейфтері бар сақтық коймасын ашу, жабу және
Қос кілтті құлыпты әрбір сейфтің кілттерінің бір жинақталымы
Клиент кілтті жоғалткан жағдайда, ол туралы банкке хабар
Операциалық күн ішінде қойманы ашу мөрлеусіз жүргізіледі. Клиент
Сейфті абонеттеу тіркеуінің есеп карточкасында операцияны жүргізгендігі туралы
Клиент жал келісімшарты аяқталған күннен бастап алты ай
Кей жағдайларда жекелеген сейфтер мүлік сауда-саттығы операциялары бойынша
Мүндай қызметтер сауда-саттық мәмілесінің тікелей қатысушы-ларына (сатып алушы,
Мэмілеге кдтысушыларға кызмет көрсету кезінде олар мен банк
Жал мерзімінің бітуі, клиент өлімі және сақтауға болмайтын
Транзакциялық өнім немесе қызметтен туындайтын комиссия-лық алым еңбекпен
Дт 1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары» 2211 «Клиенттердің талап
Кт 4802 «Өзге операциялық кіріс».
1-қосымша
КЕЛІСІМ факторингтік операцияларды жүргізу туралы
қ.200 ж.
1.банкі,
(банк атауы)
оның атынан әрекет етуші_______________________________________
(аты-жені, окесінін аты) бұдан әрі «Фактор-банк» бір жағынан
(мекеменің толык атауы) оның атынан әрекет етуші
(басқарушынын не оның орынбасарынын лауазымы)
қызмет ету непзшде
(келісімшартка қол қойган өкілеггік тұлғаны растаушы
құжат атауы) мұнан ары
талаптары_______________________________________________________
(төлем сомасы мен деректемелері көрсетіледі)
бойынша факторингтік операцияларды жүргізу
2. Осы келісімшартқа
3. «Банк-фактор»________________________ теңге__________тиын
(жазбаша нысанда) мөлшерінде жабдықтаушыға
төлем сомасының бір бөлігін, _______________ теңге _________ тиын,
(жазбаіпа нысанда)
ал содан соң
Ескерту. Шартта төлем тапсырмасында көрсетілген сома көп созбай
4. Факторингтік операцияны жүзеге асырғаны үшін
(жазбаша нысанда)
Төлемнің мөлшері төлем тапсырмасы сомасын қазіргі келісім-шартта көрсетілгендей
5. Факторингтік операциялар «Банк-фактордың» меншікті қаражат-тары
Ескерту: Келісімге отыру барысында банк баланс өтімділігіне, борышкердің
Кажет жағдайда банк-фактор төлеуші банктен төлеуші кәсіпорынның қаржылық
6. Факторинг операцияларын
Бұл жағдайда «Жабдықтаушы» «Банк-факторға» келесі құжаттарды ұсынады:
• сатып алушыға қойылған төлем
• төлеуші
• төлеушіге
7. Тараптардың сенімхаттары бойынша сатып алушы
8. Факторингтік операциялар «Банк-фактормен» мемориалды ордер
9. «Банк-фактор» «Жабдыктаушы»
10. «Банк-фактор»
«Банк-фактор»
(колы) Күні, мөрі
«Банк-фактордың»' пошталық мекен-жайы және банктік деректемелері
«Жабдыктаушы»
(колы) Күні, мөрі
«Жабдықтаушының» пошталық мекен-жайы және банктік деректемелері
ҚОРЫТЫНДЫ
ПАЙДАЛАНҒАН ӘДЕБИЕТТТЕР
ПАЙДАЛАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР
1. Қазақстан Республикасы Президентінің
2. Қазақстан Республикасы
3. Қазақстан
4. Қазақстан
5. Қазақстан
6. Қазақстан
7. Қазақстан
8. 23
9. 23
10. Қазақстан Республикасы ¥лттық
11. 15 қыркүйек
12. 15 кыркүйек
13. 5 желтоқсан 1998 жылы
14. 23 мамыр
15. 23 желтоқсан 1998 жылғы
16. 3 шілде
17. 14 маусым 2000
18. 7 желтоқсан
20. ҚР екінші деңгейлі банктерінің жаңа
21. Қазақстан Республикасының
22. 20 сәуір 2000
23. 15 қараша
24. 15 қараша
25. 23 мамыр
26. 24 сәуір
27. 26 желтоқсан
28. 29 тамыз 1997 ж. «Екінші
29. 21 сәуір
30. Қазақстан Республикасы банктерінің құжаттамалық аккредитивтермен
31. 11 ақпан
32. «Қазақстан Республикасында төлем карточкаларын шығару
33. 25 қараша
34. 5 қараша
35. 13 қазан 2000 ж. №395
36. Қаржылық лизингтің
37. Абрамов М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное
38. Адекенов Т. Банки и фондовый
39. Андросов A.M.
40. Андросов А. Бухгалтерский
41. Андросов A.M.
42. Анесянц С.А. Основы функционирования рынка
43. Асхауер Г. Введение в банковское
44. Ачкасов А.Н. «Активные операции коммерческих
45. Бабичева Ю.А. Банковское дело. -
46. Банковское дело: Справочное пособие /
47. Баринов В.Т.
48. Брейли P., Майерс С. Принципы корпоративных
49. Бухвальд Б. «Техника банковского дела». -М.:,
50. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное
51. Ефимова Л.Г.
52. Емчиков В.К. Учет и операционная
53. Жуков Е.Ф. Банки и банковские
54. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет
- М.: Финансы и статистика, 1996.
55. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П.
56. Лаврушин О.А. Банковское дело.-М: Финансы и
57. Макеев А.В., Савенков В.Н.
58. Маркова О.М., Сахарова
59. Мэтьюс М.Р., Перера М.Х.Б. Теория
60. Мюллер Г.,
- М.: Финансы и статистика, 1996.
61. Нидлз Б.,
- М.: Финансы и статистика, 1996.
62. Носкова И.Я. Международные валютно-кредитные отношения.
3
