TOPREFERAT.COM.KZ - Қазақша рефераттар

войти на сайт

вход на сайт

Логин: :
Пароль :

Забыл пароль Регистрация

Кассадағы және есеп айырысу шотындағы қолма-қол ақшаның есебі және ақша қаражаттары аудиті курстық жұмыс




Кассадағы және есеп айырысу шотындағы қолма-қол ақшаның есебі және ақша қаражаттары аудиті курстық жұмыс
0
Раздел: Бухгалтерлік іс | Автор: Админ | Дата: 22-03-2015, 21:00
Загрузок: 747







Жоспар - www.topreferat.com.kz

Кіріспе

І тарау. Кассадағы және есеп айырысу шотындағы қолма-қол ақшаның есебі

1.1 Кассадағы қолма-қол ақшаның есебі

1.2 Кассадағы шетелдік валюта түріндегі қолма-қол ақшаның есебі.

1.3 Субъектінің оперативтік кассасындағы қолма-қол ақшаның есебі.

1.4 Есеп айырысу шотындағы қолма-қол ақшаның есебі

ІІ- тарау. Ақша қаражаттары аудитінің жоспары және бағдарламасы

Ақша қаражаттары аудитінің маңыздылығы

Ақша қаражаттары аудитінің жоспары

Ақша қаражаттары аудитінің бағдарламасы

ІІІ тарау. Ақша қаражаттары аудитін жүргізуді ұйымдастыру

3.1 Кассалық операциялардың есебінің аудиті

3.2 Есеп айырысу, валюталық және банктегі басқа да арнайы шоттары мен жол үстіндегі ақша қаражаттары есебінің аудиті

3.3 Есепте көрсетілген қателіктер және аудиторлық қорытынды

Қорытынды

Пайдаланылған әдебиеттер

2





Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Жұмыс көлемі: - бет
Пәні: Бухгалтерлік іс

-----------------------------------------------------------------------------------

КУРСТЫҚ ЖҰМЫСТЫҢ ҚЫСҚАРТЫЛҒАН МӘТІНІ



Жоспар

Кіріспе

І тарау. Кассадағы және есеп айырысу шотындағы қолма-қол
1.1 Кассадағы қолма-қол ақшаның есебі

1.2 Кассадағы шетелдік валюта түріндегі қолма-қол ақшаның
1.3 Субъектінің оперативтік кассасындағы қолма-қол ақшаның есебі.

1.4 Есеп айырысу шотындағы қолма-қол ақшаның есебі

ІІ- тарау. Ақша қаражаттары аудитінің жоспары және бағдарламасы

Ақша қаражаттары аудитінің маңыздылығы

Ақша қаражаттары аудитінің жоспары

Ақша қаражаттары аудитінің бағдарламасы

ІІІ тарау. Ақша қаражаттары аудитін жүргізуді ұйымдастыру

3.1 Кассалық операциялардың есебінің аудиті

3.2 Есеп айырысу, валюталық және банктегі басқа да
3.3 Есепте көрсетілген қателіктер және аудиторлық қорытынды

Қорытынды

Пайдаланылған әдебиеттер

Кіріспе

Қазіргі экономика жағдайында аудиттің өте өзекті бағыты –
Ақшалай және кассалық-банктік операцияларды жүргізу заңнамалық, жалпы мемлекеттік,
Дегенмен жалпы аудитте ақшалай операцияларды тексеру мен ревизиялау
Ақшалай ағымның төлемі мен қозғалысы циклі функционалды аудитінде
І-ТАРАУ. Кассадағы және есеп айырысу шотындағы қолма-қол ақшаның
1.1 Кассадағы қолма-қол ақшаның есебі

Ақша қаражаттарын сақтау, қабылдау мен беру үшін әрбір
Кассир – материалдық жауапты адам. Ол касса операцияларын
Кассадағы операциялар есебі 45-“Кассадағы қолма-қол ақша” бөлімшесінің активті
451- “Кассадағы ұлттық валюта түріндегі қолма-қол ақша” және
“Кассадағы ұлттық валюта түріндегі қолма-қол ақшаның” есебі Қазақстан
Кассаға ақша қабылдау кассаның кіріс ордерлері бойынша жүзеге
Кассадан ақша беру кассаның шығыс ордерімен немесе басшы
Сенімхат бойынша берілген ақша жағдайында касса шығыс ордерінде
Жалақы, уақытша еңбекке қабілетсіздігі жөніндегі жәрдемақылар мен сыйлықтар
Банктен ақша алғаннан кейін үш күн өткен соң,
Касса операцияларының есебін кассир Касса кітабында жүргізіледі, ол
Касса кітабының әрбір парағы тең екі бөліктен тұрады.
Есеп бланкісі операциялар аяқталғанға дейін бір күн бойы
Касса операциялары шағын болса, онда касса есебі 3-5
Кассирдің есебінде корреспонденцияланатын шоттарға белгі жасалады, содан соң
Касса бойынша операциялардың, яғни 451 шоттың кредиті мен
Касса бойынша жүргізілетін бухгалтерлік есеп операцияларының негізгі корреспонденциясы

1

Өндірілген өнімдерді сатудан қолма-қол келіп түскен ақша қаражаттары
2 Алынуға тиісті жал төлемі кассаға келіп түсті
3 Келіп түсуге тиісті жолдағы ақша қаражаттары кассаға
4 Тауарларды сатудан қолма-қол келіп түскен ақша қаражаттары
5 Артық тұрған материалдарды сатқаннан қолма-қол келіп түскен
6 Жұмысшы қызметкерлерге артық төленген еңбекақы сомасы кассаға
7 Есеп беруге тиісті адамдардың бұрын аванс ретінде
8 Жарғылық қорды толтыру үшін үлес қосушылардан қолма-қол
9 Заңды тұлғалар мен жеке адамдардың берешек қарызы
10 Енщілес, тәуелді серіктестіктердің берешек сомасы кассаға келіп
11 Кассаға банк және банктен тыс мекемелердің несиелері
12 Алынған материалдық емес активтердің құны кассадан төленді
13 Алынған құнды қағаздардың құны кассадан төленді 401-403
14 Сатып алынған материалдық құндылықтардың құны кассадан төленді
15 Өнімдерді сату және әкімшілік шығындары кассадан төленді
16 Келіп түскен тауарлардың құны кассадан төленді 222
17 Кассадан есеп айырысу немесе валюталық шотқа ақшалай
18 Субъектінің сатып алған өз меншігіндегі акциясын қайта
19 Акционерлер мен үлес қосушыларға есептелінген дивидендтер сомасы
20 Жұмысшылар мен қызметкерлерге есептелінген еңбекақы сомасы кассадан
21 Субъектінің лауазымды тұлғалар алдындағы борышы кассадан төленді
22 Құнды қағаздарды сатуға байланысты шығындар кассадан төленді
23 Есеп беруге тиісті адамдарға кассадан төленген сома
24 Субъектінің кассасынан жұмысшы қызметкерлерге берілген несие сомасы
25 Кассадан жұмысшы қызметкерлердің депонеттелген(уақытында алмаған) еңбекақы сомасы
26 Банк немесе банктен тыс мекемелерден алынған несиелер
1.2 Кассадағы шетелдік валюта түріндегі қолма-қол ақшаның есебі.

Шетел валютасымен есеп айырысуды жүргізген кезде субъектілер 452
Валюта кассасы үшін жеке касса кітабы ашылады. Валюта
Валюта түскен кезде 452-шоты дебеттеледі де және мына
431-“Ел ішіндегі валюталық шоттағы қолма-қол ақша” шоты –
301-“Алынуға тиісті қарыздар” шоты – кассаға алынған валюта
725-“Бағам айырмашылығынан түскен табыс” шоты – тиісті шетел
333-“Қызметкерлер мен басқа да адамдардың қарыздары” шоты –
Валюта кассасынан валюта берген кезде – 452-шот кредиттеледі
333-“Қызметкерлер мен басқа да адамдардың қарыздары” шоты –
431-“Ел ішіндегі валюталық шоттағы қолма-қол ақша” шоты –
844-“Бағам айырмашылығы бойынша шығыстар” шоты – тиісті валюталарға
1.3 Субъектінің оперативтік кассасындағы қолма-қол ақшаның есебі.

Қоғамдық тамақтандыру мен бөлшек сауда кәсіпорындарының ерекшелігіне байланысты
Кассалық аппараттарды міндетті түрде салық органдарында тіркеуден өткізеді.Оны
Ақша операциялық кассаға түскен кезде 451”Операциялық кассадағы қолма-қол
701-“Дайын өнімдерді сатудан түскен кіріс”, 704-“Көлік ұйымдарының жүктер
301- “Алынуға тиісті қарыздар” шоты – сатып алашылар
Кәсіпорын кассасына түскен түсімді өткізгенде – 451 шоты
1.4 Есеп айырысу шотындағы қолма-қол ақшаның
Банкі шоттары теңгемен де, шетелдік валютамен де ашылуы
Банк пен Қазақстан Республикасының резиденті – заңды тұлға
Банкте жинақ шоттарын ашқан кезде, банктер салымдарды салушылардан
Егер де банкте шот иесінің пайдасына жаңылыс аударылып
Банктегі шоттардың көшірмесін беру келісім-шартқа сәйкес банктер арқылы
Жаңадан ашылатын заңды тұлғалар Қазақстан Республикасының заңына сәйкес
Банкі шоттары оның иесінің өтініші бойынша жабылады.

Заңды тұлға – шот иесін тарату немесе қайта
Банкідегі есепшот жабылғаннан кейін субъект осы жөнінде он
Есепшоты жабылған кезде сондай-ақ иесінің аты немесе есепшоттың
Есеп айырысу шоты бойынша жүргізілетін бухгалтерлік есеп операцияларының
1 Есеп айырысу шотына субъектінің жарғылық қорын толтыру
2 Сатып алушылардан жіберілген өнім, көрсетілген қызмет, істелген
3 Есеп айырысу шотына вексельден келіп түскен сома:

негізгі берешектердің қарыз сомасы;

есептелінген пайыздар.

441

441

302

332

4 Есеп айырысу шотына жалға алушылардан пайдаланғаны үшін
5 Жалға алушылардан жалға алып пайдаланғаны үшін есептелінген
6 Есеп айырысу шотына кассадан келіп кіріске алынған
7 Басқа да берешектерден қарызын өтеу үшін келіп
8 Есеп айырысу шотына келіп кірістелген банк несиесі
9 Есеп айырысу шотына банктегі арнайы шоттан келіп
10 Есеп айырысу шотына келіп кірістелген банктен тыс
11 Есеп айырысу шотына келіп түскен акциялардың дивидендтері
12 Есеп айырысу шотына облигациялардан пайыз түрінде келіп
13 Есеп айырысу шотына келіп түскен ұзақ мерзімді
14

Есеп айырысу шотына құнды қағаздарды сатқаннан келіптүскенсома

441

723

15 Кәсіпорынның өз акциясын қайта сатудан есеп айырысу
16

Жолдағы деп есептелінген ақша қаражаттарының есеп айырысу шотына
441 411

17 Бюджетке төленген салық сомасының артығы есеп айырысу
18 Есеп айырысу шотына келіп түскен атқарушы органдардың
19 Бағасы есеп айырысу шотынан төленіп кіріске алынған
20 Құны есеп айырысу шотынан төленіп кіріске алынған
21 Құны есеп айырысу шотынан төленген монтаждауды қажет
22 Негізгі табынды толтыру үшін жас малдарды бағып
23 Ағымдағы айдың қысқа мерзімді жалдық міндеттемесі есеп
937,947,

687 441

24 Материалдарды қосалқы бөлшектерді сатып алу үшін алдын
25 Қызмет көрсетушілерге, орындаушыларға істейтін жұмыстары үшін алдын
26 Алынған құнды қағаздардың құны есеп айырысу шотынан
27

Банк және банктен тыс мекемелерден алынған несиелер есеп
601-603

441

28 Үлес қосушыларға, акционерлерге есептелінген дивиденд сомасы есеп
29 Заңды тұлғалар мен жеке адамдардан ұсталынған табыс
30 Қосылған құнға салынған салық сомасы есеп айырысу
31 Сақтандыру компаниясына сақтандыру төлемі есеп айырысу шотынан
32 Әлеуметтік салық сомасы есеп айырысу шотынан бюджетке
33 Жабдықтаушылардан алынған тауарлар үшін берешек сома есеп
34 Ұзақ мерзімді жал төлемі есеп айырысу шотынан
35 Құнды қағаздарды сатуға байланысты кеткен шығындар сомасы
36 Еңбекақы,зейнетақы және тағы да басқа төлемдерді төлеу
ІІ- тарау. Ақша қаражаттары аудитінің жоспары және бағдарламасы

Ақша қаражаттары аудитінің маңыздылығы

Ақша қаражаттары дегеніміз – шаруашылықтың кассасындағы және банктердегі
Аудитор ақша қаражаттарының есебіне тексеру жүргізген кезде, құжаттары
Шаруашылықтағы ақша қаражаттарының есебінің тиімділігін арттырып, талапқа сай
Ақша қаражаттарының аудитін жүргізгенде аудитор мыналарды анықтайды:

касса-банк операцияларын атқаратын қызметкерлердің сандық және сапалық құрамы;

касса –банк құжаттарын жасап, өңдейтін адамдар үшін есеп
бұл жұмыс учаскесінің қызметкерлері кімге есеп береді;

касса-банк және басқа ақшалай операциялардың дұрыстығын кім,
кәсіпорында кассадағы ақшаның бар-жоғын кенеттен тексеруді жүйелі жүргізуге
бұл бұйрық орындала ма, кассаны кенеттен тексеру актілері
аналитикалық және синтетикалық есеп, шаруашылықішілік бақылау мен ақшалай
Осылайша ұйымның ақша қаражаттары қозғалысын тексеру, оның аудитін
2.2 Ақша қаражаттары аудитінің жоспары

Аудиторлық тексерудің бастапқы кезеңі жоспарлау болып танылады. Аудитті
Аудитті жоспарлау процесі бірнеше кезеңнен өтеді:

Алдын ала жоспарлау;

Жалпы жоспарды дайындау және құру;

Бағдарламаны дайындау және құру.

Аудиторлық ұйымдар жоспарлау кезінде кешенділік, үздіксіздік және тиімді
Әдетте, жоспарлауға уақыттың көбірек үлесі бөлінеді (қайталанған аудитте
2.3 Ақша қаражаттарының аудитінің бағдарламасы

Аудитор шаруашылықтың есеп айырысу шоттарының және кассаларының құрылымымен
Бағдарламада тексеруді талап ететін мәселелер ретімен жазылып, тексеру
баланстың көрсеткішінің, Бас кітаптың және есеп регистрлерінің, машинажазбалардың
ақша қаражаттары шоттарының синтетикалық және аналитикалық есеп мәліметтерінің
кассаға түгендеу жүргізуді және касса операцияларын тексеруді;

банктегі арнайы шоттардың ашылу тәртібін және жүргізілген
есеп айырысу тәртібін бұзуға жол бергені үшін қолданылған
шаруашылықтың келісімінсіз, олардың шоттарынан қаражаттың аударылу және есептен
шаруашылықтағы ақша қаражаттарының есебіне ішкі бақылаудың қалай ұйымдастырылғанын
Ақша қаражаттары аудитінің бағдарламасы

Аудит процедуралары Ақпарат көздері, бағалаудың критерийлері мен тәсілдері

1. Ақшалай операцияларды атқаратын (кассир, бухгалтер және т.б)
2. Ақша алу, сақтау және қолдану үшін әдістемелік,
3. Операцияларды құжаттау, ресімдеу мен ақшаны басқару
4. Ақша қозғалысы жөніндегі операцияларды көрсетудің дұрысытығын, толықтығын,
5. Кассаны түгендеу мен кассалық операцияларды, ақшаны, құнды
6. Ақшаның сақталуы мен мақсатты пайдаланылуын тексеру

7. Касса-банк операцияларын атқару мен есеп сақтау
8. Банк операцияларын, құжаттардың түгелдігі мен анықтығын тексеру

9. Ақшаны есептен шығару, кассалық және қаржылық тәртіпті
10. Инкассо қолданудағы, есеп айырысудың аккредитивтік және чектік
11. Жол-жөнекей ақша сомасының шынайылығы, өнімді және басқа
12. Баланс көрсеткіштерін Бас кітап мәліметтерінің сәйкестігін тексеру
13. Ақша қозғалысының синтетикалық және аналитикалық есебін жүргізу
14. Қысқа мерзімді инвестициялар бойынша операциялардың дұрыстығын тексеру
ІІІ-тарау. Ақша қаражаттары аудитінің жоспары және бағдарламасы

2.1 Кассалық операциялардың есебінің аудиті

Шаруашылықтың ішіндегі нақты қолма-қол ақшаны қабылдау, тарату
Кассада сақталатын ақша 451 «Кассадағы ұлттық валюта түріндегі
Кассалық операцияларды аудиторлық тексерудің бағдарламасы

Аудит процедуралары Ақпарат көздері

1. Ақша мен кассадағы басқа құндылықтардың бар-жоғы мен
2. Кассалық операцияларды құжаттық ресімдеудің дұрыстығын тексеру Кассалық
3. Қолма – қол ақшаны кіріске алудың мерзімділігі
4. Ақшаны шығысқа шығарудың дұрыстығын тексеру КО-1, КО-2,
5. Бухгалтерлік есептегі шоттарда операцияларды көрсетудің дұрыстығын тексеру
6. Кассалық операциялар аудитінің қорытындылары бойынша тұжырымдар мен
Кәсіпорынның кассадағы ақша қозғалысын ішкі бақылаудың болмауы немесе
кассадағы ақшаны толықтай парақтап қайта санау мен басқа
кәсіпорында тексерудің мерзімділігін белгілейтін басшы бұйрығының жоқтығы;

кассаға ревизияны немқұрайлы өткізудің барлығы – ревизия өткізетін
кәсіпорын басшысы өкімінде көрсетілмеген бас бухгалтер мен кәсіпорын
кассир ауысқанда (жұмыстан шыққанда) кассаға ревизияны сырт көзге
штатта кассирдің болмауы, бұл функциялар кәсіпорын басшысының жазбаша
кассирмен толық материалдық жауапкершілік туралы шарттың жоқтығы;

мұндай процедура ол үшін әдеттегідей екендігін дәлелдейтін кассирдің
Касса мен кассалық операциялардың аудиті негізінде үш бағыт
Жалпы алғанда касса мен кассалық операциялады тексергенде келесі
Кассаны түгендеу аудитордың тексеру орнына келгенінде бірден өткізіледі.
Кассаға тексеруді жүзеге асырғанда, аудитор мынадай шарттарды сақтауға
Кассаны тексеру мүмкін болмағанда немесе бірнеше касса болғанда
Кассир түгендеу комиссиясының қатысуымен соңғы күндегі кассалық операциялар
Касса есебіне бас бухгалтер қол қояды және тиісті
Кассадағы бар ақшаны жекелеген түрде немесе банктік орауда
Мұндай міндетті процедура кассада сақталатын (пошта маркілері, мемлекеттік
Ақша мен құндылықтар екі мәрте саналады: алдымен кассир,
Ақша қаражаттары аудитінде мыналарды тексеру керек: бұл құжаттар
Түгендеу жүргізу кезеңінде кассада ішінара төленген тізімдемелер болуы
Тиісті тәртіппен ресімделмеген кассалық шығыс ордерлері мен ведомостері,
Ақша мен құндылықтарды санау аяқталған соң алынған сома
Ақша қаражаттарына тексеруді жасайтын аудитор бір мезгілде касса
Іс жүзінде ақшаның және олардың баламалары бар болуын
Кем шығу табылған жағдайда аудитор кассирден кем шығудың
Ақшаның жалған құжатсыз тікелей ұрлау ісі кассаны тексергенде
Ақшаны касса бойынша кіріске алмау алынған соманы тікелей
Аудитор банктен чек бойынша алынған ақшаны кіріске алудың
Көрсетілген қызметті өтеу, борыштың орнын жабу, материалдарға, пәтер
Басқа кәсіпорындардан алынған ақшаны иемденуді бодырмау, ең алдымен,
Кассалық тәртіпті бұрмалау жағдайлары байқалғанда ол міндетті түрде
Басқа кәсіпорындардан ақшалай сома алуға арналған сенімхаттарды
Ақша мен шығыстарды есептен шығару жөніндегі кассалық операциялар
Мұндайда кассалық құжаттарды ресімдеуге назар аударылады: әрбір құжатты
Тексерудің келесі кезеңінде мыналарды анықтау керек: бұл ұйымда
3.2 Есеп айырысу, валюталық және банктегі басқа да
Күшіндегі заң актілеріне сәйкес шаруашылық жүргізуші субъектілер
Банктерден шот ашу, оны рәсімдеу тәртібі, сондай-ақ нақты
Яғни, Ұлттық Банк ақша-несие жүйесіне орталықтандырылған жоспарлы басқаруды,
- есеп айырысу, валюталық ағымдағы және басқа да
-есеп айырысу, валюталық, ағымдағы және басқа да шоттарды
-ашылған шорттардағы ақша қаражаттарының операцияларының шаруашылыққа тиімділігін, орындылығын
-шоттарға келіп түскен ақша қаражаттарының уақтылы және толық
-ашылған шоттар жүзеге асырылған есеп айырысу операцияларының кезекті
-шот иесінің өкімінсіз аударылып есептеп шығарылған ақша қаражаттарын
-бюджеттен тыс қорларға міндетті төлемдердің уақтылы аударылғандығын тексеруді;

-банктердегі шоттардан кассаға кіріске алынған қаражаттардың мақсатына жұмсалғандығын
-шаруашылыққа есеп айырысу ережелерін бұзғаны үшін ықпал ету
-шаруашылықтың төлем қабілетін, алынған несиелер бйынша есеп айырысу
-банк мекемелері мен шаруашылықтың арасында тұрақты қатынастың орнатылғандығын,
-валюталық шоттарда жасалған операциялар валюта түріне қарай теңге
-банк операцияларының бухалтерлік корреспондецияларының дұрыс беріліп, есеп регистрлеріне
Жасалған банк операцияларын құжаттары бойынша тексерген кезде күшіндегі
Тесттің сауалнамасына алынған жауапқа талдау жасаудың негізінде субъектідегі
Есеп айырысу шотының есебінің аудиті. Жоғарыда аталған банктен
Жоғарыда келтірілген бағдарламада қаралған мәселелердің ауқымын кеңейте түсу
-есеп айырысу шоты қандай банк мекемелерінде ашылғандығын;

-банк көшірмесінде көрсетілген сомасының оған тіркелген бастапқы құжаттарындағы
-көшірмеге тіркелген бастапқы құжаттарында банк белгілерінің соғылғандығын. Егер
-банкке нақты өткізілген ақша қаражаттарының дұрыс толық есептелгендігін;

-төлемді табыстауға берген келісімге байланысты, байланыс бөлімдері арқылы
-теңгенің өтімділігіне байланысты операцияларының есепте дұрыс көрсетілуін;

-банктегі операциялар бойынша бухгалтерлік корреспонденцияларының дұрыстығын, бұл операциялардың
-бухгалтерлік есеп бойынша өндіріс шығындарында немесе айналым шығындарына
-банк көшірмесінің және оған тіркелген құжаттарының толықтығын және
Шоттары бойынша банктің бұрынғы көшірмесіндегі кезеңінің соңындағы қалдық
Банк көшірмелерін тексеру, банк құжаттарының мақсаты бойынша зерттеумен
Аудитор жабдықтаушыларға қарыздарын өтеуге аударылған ақша қаражаттарының қаншалықты
Валюталық шоттағы нақты ақша есебінің аудиті.

Шаруашылық жүргізуші субъектілерге есеп айырысу операцияларын ұлттық валюта
Қазақстан Республикасындағы резиденттер мен резидент еместер жүргізген барлық
Аудитор арнайы рұқсат немесе Ұлттық Банктің лицензиясы талап
Резидент емес заңды тұлғалар өздерінің шоттарында бар валюта
Заңды тұлғаларға резидент еместермен есеп айырысу үшін және
Ішкі валюта биржасында шетел валютасын сатып алу, субъектінің
Қазақстан Республикасында резиденттер мен резидент еместердің шетел валюталарын
Шетел валюталарымен жасалған операциялар валюталық кіріс және шығыс
Аудитор шетелдерде тұратын жабдықтаушыларға аударылған валюта қаражаттарына
Аталған және басқа да құжаттардың негізінде валюталық шоттың
Валюталық шот жабылған жағдайда немесе шаруашылықтың аты,
Барлық резиденттер мен резидент еместердің жүзеге асырған валюталық
Қазақстан Республикасының валюталық бақылау органдары және агенттіктері арқылы
Сонымен қатар, аудитор тексерудің материалдарын толықтыра түсу үшін
-валюталық шоттың қандай банк мекемелерінде ашылғандығын;

-банк көшірмелерінде көрсетілген соманың, оған тіркелген бастапқы құжаттарындағы
-сыртқы экономикалық қызмет кезінде есеп айырысу нысанының дұрыс
-валюталық шот ашқаны үшін комиссиондық сыйақының дұрыс төленгендігін;
-бағам айырмашылығының дұрыс анықталып көрсетілгендігін;

-бухгалтерлік есеп кореспонденцияларының дұрыс беріліп шоттарға таратылғандығын;

-транзиттік валюталық шоттардың орындалуына құқық берілген банк өкілдері
-Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінің рұқсатынсыз шетел банктерінде валюталық
-шетелдерде өнімдер сатудан түскен шаруашылықтың меншігінде валюталық түсімдердің
Субъект тауарларды шетелдерден сатып алған кезде (тауар айырбастау
Банктегі арнайы шоттардағы ақша қаражаттарының есебінің аудиті.
Аудитор аккредитивтік нысандағы есеп айырысуды қолданудың дұрыстығына, заңдылығына
-аккредитивтік нысанда есеп айырысуды қолдану келісімшартта қаралғандығына;

-аккредитивтік нысанда есеп айырысудың төлеушінің сатып алушыны аккредивтік
-аккредитивтік есеп айырысу нысанның бір ғана жабдықтаушымен (сатушымен)
-аккредитивтік есеп айырысу нысанның байланыс немесе телеграф (телефакс)
-аккретивтің қолданылу мерзімінің талаптарының келісімшартта белгіленгендігіне;

-күшіндегі заң актілеріндегі қаралған баптарға сәйкес аккредитивтен нақты
-аккредитивті жабу бойынша құжаттарына, нақты қолда бар банк
-аккредивтік есеп айырысу нысанның жабылатын (депонентелген) немесе жабылмаған
-аккредитивтегі қаржының шаруашылықтың өз қаржысының немесе оған берілген
-аккредитивтегі пайдаланылмаған қаржылардың қайтарылу және қайтарылмау тәртіптерінің сақталғандығына.

Жеке тұлғалар арқылы жүзеге асырылатын қолма-қол емес есеп
Чек сатып алынған туралы-материалдық құндылықтар үшін, көрсетілген қызмет
Аудитор чек кітапшалары бойынша есеп айырысуларға аудиторлық тексеру
-чектердің түрлерін;

-Қазақстан Республикасы банктері эмиссиялаған чектердің қабылдану және төлену
-шаруашылықтың чек кітапшасын алу үшін банкке берген өтінішін;

-клиенттің қаржы сұранысын білетін банк эмитент белгіленген чек
-чек кітапшасындағы көрсетілген мерзімнен кейін толтырылған чектер төлеуге
-чек арқылы тауарлармен қызметкерге алдын ала төлем жасалған
-чек кітапшасындағы пайдаланылмаған қалдық сомасының нақты ақшаға алмастырылғандығын;

-чек кітапшаларындағы жазылған чектердің көшірмелерінің бірізділігінің сақталғандығын;

-чек төлем сомасы анықталмай тұрып алдын ала жазылғандығын;

-толтырылмаған чек кітапшаларының бланкілерінің қаражат алушыға және басқа
-толтырылған чектердің реквизиттерінің толықтығын;

-чектегі және чектің түбіртектеріндегі чек ұстаушының атауы және
-чектерге жазылған қалдық кітапша иесінің мөр таңбасы басылып,
-чектерді жазып толтырған кезде ешқандай түзету және өшіруге
-қате толтырылып бүлінген чекке және оның түбіртегіне қиғашынан
-чектің күшінде болу мерзімнің сақталғандығын;

-чек ұстаушының төлемді жүзеге асыру үшін чектерді арнаулы
-талапқа сай толтырылмаған реквизиттерінде қате жіберілген чектерді банк
-чек кітапшаларындағы соманы толықтыру чек кітапшасының күшіндегі мерзімінің
-чек кітапшасының пайдалану мерзімі аяқталған сәтінде немесе шаруашылықта
-чек кітапшасында пайдаланылмаған соманың алынған шотына аударылып, чек
-чек кітапшасындағы чектер түгелдей пайдаланылып, бірақ кітапшада көрсетілген
-жоғалған чек кітапшаларының пайдаланылмаған нөмерлері көрсетіліп, оны берген
-депоненттелген сомадан артық сомаға чек беріліп, есеп айырысу
-жоғалған чек кітапшалары туралы, қолдан жасалған чектерді пайдаланғаны,
-банк мекемелеріне жаңылысып кері қайтарылған чектер үшін, жіберген
Аудитор банктегі арнайы шоттардағы нақты қаражаттарға аудиторлық тексеру
-үкіметтің жәрдемі ретінде бөлінген қаражатты;

-жергілікті бюджеттен мектепке дейінгі балалар мекемелеріне бөлінген мақсатты
-мәдени ағарту мекемелеріне демалыс үйлеріне, санаторияларға, лагерьлерге бөлінген
-ата-аналардың бала-бақша мекемелеріне балалары үшін аударған қаржыларын;

-шаруашылықтың өтініші бойынша жеке шоғырланудыруды талап ететін күрделі
Шаруашылықтың құрамына кіретін филиалдарға, құрылымдық бөлімшелерге және жеке
-өз алдына жеке балансқа бөлінбеген құрылымдық бөлімшелердің тұрған
-шаруашылықтың құрамына кіретін жеке өз алдына баланстағы құрылымдық
-өз алдына жеке балансқа бөлінбеген құрылымдық бөлімшелердің шығындарының
-орын алған операциялар бойынша банктен сатып алған депозиттік
-жасалған бухалтерлік корреспонденцияларының дұрыс берілгендігін;

-баланстың көрсеткіштерінің Бас кітаптағы және есеп регистрлеріндегі мәліметтерімен
Жол үстіндегі ақша қаражаттарының есебінің аудиті.

Аудитор жол үстіндегі ұлттық және шетелдік валютадағы ақша
Сондай-ақ, аудитор жол үстіндегі ақшалай аударымдардың нақтылығына ,
3.3 Есепте кездесетін қателіктер және аудиторлық
Ақшаның есеп шот бойынша қозғалысын төлеу циклін тексеру
Банк көшірмелері Растайтын құжат Айқындалған (табылған) айырмашылықтар

№,ай-күн,ж Мазмұны Сома №,ай-күн,ж Мазмұны Сома Сома %

1 2 3 4 5 6 7 8

Сол уақытта қолма – қол емес ақшалай қаражаттың
Операция-лар мазмұны Банк көшірмесі Бухгалтердің мәліметтері бойынша Аудитордың
Құжат№ Ай-күн,ж сома Шоттың Д-ті Шоттың К-ті Шоттың
1 2 3 4 5 6 7 8

Тағы бір өрескел қате – ақшаны кәсіпорын
Түсімді банкке тапсырудың мерзімділігін мұқият зерттеп, бақылау және
Ай, күн, жыл Ақша қозғалысы

Түсу Шығыс

өнім үшін Жұмыс пен көрсетілген қызмет Басқа-лары Бар-лығы
1 2 3 4 5 6 7 8
Тексерудің жеке объектісі – нақты мақсаттарға, сонымен бірге
Тексеруде ақша алу мен істен шығу туралы мәіметтерді
(кесте 6)

Есепті кезең Еңбекті өтеу бойынша шығыстар Іс-сапар шығыстары
Банк-тен алын-ды касса-дан берілді ауыт-қулар Банкт-ен алын-ды касса-дан
1 2 3 4 5 6 7 8
Кәсіпорынның кассадағы ақшасы қозғалысын анықтап, оларды кіріске және
Операция-лар мазмұны Кассалық ордер Бухгалтердің мәліметтері бойынша Аудитордың
№ дата сома Шотт Д-ті Шот К-ті Шот
1 2 3 4 5 6 7 8

Кассалық тәртіпті сақтау мен төлем циклі аудит бағдарламасын
Мұндайда төлеу циклі мен ақша басқарудың тиімділігін бағалаудың
Қорытынды

Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкісінің нормативтік актілерге және басқа
Аудитор ақша қаражаттарының сақтау және заңды тұлғалармен есеп
Шаруашылықтағы ақша қаражаттарының есебінің тиімділігін арттырып, талапқа сай
Банктердегі, есеп айырысу, валюталық және арнайы шоттардағы ақша
Күшіндегі заң актілеріне сәйкес шаруашылық жүргізуші субъектілер
Ұлттық Банк ақша-несие жүйесіне орталықтандырылған жоспарлы басқаруды, бюджеттің
Пайдаланылған әдебиеттер:

Аренс Э.А, Дж. К. Лоббек “Аудит”

Абленов Д.О “Аудит негіздері”, Алматы – 2005

Әбдіқалықов Т.Ә “Аудит және бухгалтерлік есеп”, Алматы –
Байдаулетов М.Б., Байдаулетов С.М “Аудит”, Алматы –
Джек. К. Робертсон, Москва –1993

Данилевский Ю.А “Аудит”, Москва - 2000

Дюсембаев К.Ш., Егембердиева С.К., Дихембаева З.К “Аудит и
Ержанов М.С “Теория и практика аудита”, Алматы –1994

Лабынцев Н.Т., Ковалев О.В “Аудит”, Москва - 2000

Подольский “Аудит”, Москва -

Сейдахметова Ф.С. “Учет, аудит и анализ в информационных
Шишкин А.К., Микрюков В.А., Дышкант И.Д «Учет,
Шеремет А.Д., Суйц В.П., Москва – 1995

2

Жоспарлау кешенділігі

Жоспарлаудың барлық кезеңдерінің өзара байланыстылығы мен келісімділігі

Жоспарлаудың үздіксіздігі

Аудиторлар тобына сопряженных тапсырмаларды құру және жоспарлау кезеңдерінің
Аудиторлық ұйымдармен анықталған критерийлер негізінде жалпы жоспар мен
Жоспарлаудың тиімділігі







Написать комментарий
Имя:*
E-Mail:
Полужирный Наклонный текст Подчеркнутый текст Зачеркнутый текст | Выравнивание по левому краю По центру Выравнивание по правому краю | Вставка смайликов Выбор цвета | Скрытый текст Вставка цитаты Преобразовать выбранный текст из транслитерации в кириллицу Вставка спойлера
Введите код: *


Бұл сайтта Қазақстанның түкпір-түкпірінен жиналған қазақ тіліндегі рефераттар мен курстық және дипломдық жұмыстар ұсынылған. Қазіргі таңда www.topreferat.com.kz сайтының қазақ тіліндегі жұмыстар базасы бүкіл интернеттегі ең үлкен база болып табылады! Біздің базадағы жұмыстар саны 15000-нан асады. Біз бұл жетістікпен тоқтап қалмаймыз! Біз базамызды одан әрі толықтырамыз.
» » Кассадағы және есеп айырысу шотындағы қолма-қол ақшаның есебі және ақша қаражаттары аудиті курстық жұмыс

© 2011-2016 Скачать бесплатно на topreferat.com.kz курсовые, дипломные и рефераты на телефон, на планшет и на компьютер.
При копировании материала активная ссылка на источник обязательна.


Мнение посетителей:
 

После 9 класса Вы:

Пойду в 10, 11, закончу школу полностью
Пойду в Колледж
Пойду в ПТУ
Пойду работать
Снова пойду в 9 класс

 
 
Похожие:
  • Ақша қаражаттар операцияларын есепке алудың мәні мен мақсаты
  • Есеп айырысу шоты операцияларының есебі
  • Банктердегі арнайы шоттардағы ақшалай қаржылар есебі
  • Ақша қаржысы, құнды қағаздарын және есеп берудің бланкілерін түгендеу
  • Ақшалай қаражаттары есебі мен аудитінің мәні мен міндеттері
  • Міндеттемелер есебі
  • Есеп айырысу операцияларының бухгалтерлiк есебi
  • Банктегi есеп және есеп беру негiздерi
  • Кредиторлық қарыздар аудитінің ерекшеліктері (1 - бөлім)
  • Ақша қаражаты (1 - бөлім)
  • Ақша қаражаттары есебі мен аудиті (1 - бөлім)
  • Кассадағы ақша қаражат есебі және оның құжатталуы курстық жұмыс
  • Ақша қаражаттарының есебінің аудиті курстық жұмыс
  • Ақша қаражаттары аудитінің есебі курстық жұмыс
  • Ақша қаражаттар есебi Кассадағы қолма-қол ақша курстық жұмыс
  • Аудит курстық жұмыс
  • Кассалық операциялар және олардың есебi реферат
  • Есеп айырысу операцияларының бухгалтерлiк есебi реферат
  • Ақша қаражаттарының аудиті реферат
  • Кассалық операциялар есебі реферат