Мемлекеттік мекемелердегі кассалық операцияларды жүргізу тәртібі курстық жұмыс
Жоспар - www.topreferat.com.kz
Кіріспе----------------------------------------------------------------------------------------3
І. Мемлекеттік мекемелердегі кассалық операциялар туралы мәліметтер
1.1 Мемлекеттік мекемелерде кассалық операциялар жүргізу--------------------6
1.2 Кассалық кітапты, ақшаны пайдалану кітабын жүргізу тәртібі және ақшаны сақтау ережесі---------------------------------------------------------------------7
2. Мемлекеттік мекемелердегі кассалық операцияларды жүргізу тәртібі
2.1 Кассалық операциялар жүргiзу, мемлекеттiк мекемелердiң кассаларындағы және карт-шоттарындағы қолма-қол ақша қалдығының лимитiн анықтау --------------------------------------------------------------------------10
2.2 Қолма-қол ақшаны алу және кассаға кiрiске алу тәртiбi---------------------13
2.3 Қолма-қол ақшаны қабылдау мен беружәне кассалық құжаттарды ресiмдеу тәртiбi---------------------------------------------------------------------------15
2.4 Кассалық кiтапты, ақшаны пайдалану кiтабын жүргiзу
тәртiбi және ақшаны сақтау ережесi--------------------------------------------------18
Қорытынды----------------------------------------------------------------------------24-26
Пайдаланылған әдебиеттер-----------------------------------------------------------28
Қосымша-------------------------------------------------------------------------------27-30
Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Жұмыс көлемі: 29 бет
Пәні: Банк ісі
-----------------------------------------------------------------------------------
КУРСТЫҚ ЖҰМЫСТЫҢ ҚЫСҚАРТЫЛҒАН МӘТІНІ
Мемлекеттік мекемелердегі кассалық операцияларды жүргізу тәртібі
ЖОСПАР
Кіріспе----------------------------------------------------------------------------------------3
І. Мемлекеттік мекемелердегі кассалық операциялар туралы мәліметтер
1.1 Мемлекеттік мекемелерде кассалық операциялар жүргізу--------------------6
1.2 Кассалық кітапты, ақшаны пайдалану кітабын жүргізу
2. Мемлекеттік мекемелердегі кассалық операцияларды жүргізу тәртібі
2.1 Кассалық операциялар жүргiзу, мемлекеттiк мекемелердiң кассаларындағы және
2.2 Қолма-қол ақшаны алу және кассаға кiрiске алу
2.3 Қолма-қол ақшаны қабылдау мен беружәне кассалық құжаттарды
2.4 Кассалық кiтапты, ақшаны пайдалану кiтабын жүргiзу
тәртiбi және ақшаны сақтау ережесi--------------------------------------------------18
Қорытынды----------------------------------------------------------------------------24-26
Пайдаланылған әдебиеттер-----------------------------------------------------------28
Қосымша-------------------------------------------------------------------------------27-30
КІРІСПЕ
Мемлекеттік мекемелерде кассир кассалық кітапта әрбір кассалық ордер
Кәсіпорынның, ұйымның немесе мекемелердің кассадағы шетелдік валюта
Кәсіпорындар мен ұйымдардың, яғни шаруашылық субъектілердің кассадағы ұлттық
Шаруашылық жүргізудің бүгінгі жағдайларында бухгалтерия субъектінің қаржы стратегаясын
Бухгалтерия жұмысын жақсартудың маңызды бағыты ұйымдастыруды жетілдіру және
Іс қағаздарын жүргізу — субъектінің құжаттармен жұмыс істеудегі
Барлық құжаттар сипатына және маңыздылығына қарай бөлінеді. Олар
Қызмет бабындағы құжаттармен қатар, шаруашылық жүргізуші субъектіге азаматтардың
Кәсіпорындар қызметі өкімшілік те, сондай-ақ арнайы құжаттама жүйесінде
Әкімшілік құжаттамада - басқарушылық қызметінен, ал арнайы құжаттамада
Шаруашылық жүргізуші субъектілердің бухгалтерлік есепті және іс қағаздарын
- Қазақстан Республикасының «Бухгалтерлік есеп
- Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп жөніндегі Ұлттық комиссиясының
- Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Бухгалтерлік есеп пен
- Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп жөніндегі Ұлттық комиесиясының
- Субъектілердің қаржы-шаруашылық қызмегінің бухгалтерлік есеп шоттарьшың Бас
- бухгалтерлік есеп
- Субъектілердің қаржы-шаруашылық қызметінің бухгалтерлік есеп шоттарының Бас
- жоғарыда аталған құжаттарға әдістемелік ұсыныстар,
- нұсқаулар және бухгалтерлік есепті ұйымдастыру бойынша басқа
- шарушылық жүргізуші субъектінің есеп саясаты.
Қазақстан Республикасының "Бухгалтерлік есеп және қаржылық есеп беру"
І. Мемлекеттік мекемелердегі кассалық операциялар туралы мәліметтер
1.1 Мемлекеттік мекемелерде кассалық операциялар
жүргізу
Мемлекеттік мекемелердің қызметкерлеріне жалақы және басқа да ақшалай
Іссапар шығыстары төлеу үшін кассаға мемлекеттік мекеменің карт-шотынан
ҚР Қаржы министрінің 2007.04.07 № 234
Шығыстардың экономикалық сыныптамасы ерекшеліктерінің тізбесі және корпоративтік
Мемлекеттік мекеменің орналасқан жері бойынша төлем карточкаларына
Мемлекеттік мекеменің кассасындағы қолма-қол ақша қалдығының күн сайынғы
5 млн. теңгеге дейін - 50 айлық есептік
5 млн. теңгеден 20 млн. теңгеге дейін -
20 млн. теңгеден жоғары - 500 айлық есептік
Ағымдағы қаржы жылы бюджет шотына есептеуге тапсырылмаған мемлекеттік
Мемлекеттiк мекемелер өздерiнің кассаларында екiншi деңгейдегi банктен чек
ҚР Қаржы министрлігінің 2007.03.04. № 103 бұйрығымен
және ақшаны сақтау ережесі
Қолма-қол ақшамен есеп айырысу үшiн әрбiр мемлекеттiк мекеме,
Әрбiр мемлекеттiк мекеме нөмiрленген, жiппен қайымдалған және сүргiштi
Кассалық кiтаптағы жазу өшiргi қағаз арқылы шариктi қаламсаппен
Кассалық кiтапта өшiруге және ескертiлмеген түзету енгiзуге тыйым
ҚР Қаржы министрлігінің 2007.03.04. № 103 бұйрығымен
Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке алу мен қаржылық есеп
Кассир компьютерлік басылымдарды алғаннан кейін құжаттардың дұрыс жасалғандығын
Қаржы жылы аяқталғаннан кейін кассир есептің екінші данасының
Кассалық шығыс ордерiнде немесе оны ауыстыратын құжатта алушының
2. Мемлекеттік мекемелердегі кассалық операцияларды жүргізу тәртібі
2.1 Кассалық операциялар жүргiзу, мемлекеттiк мекемелердiң кассаларындағы және
"Мемлекеттiк мекемелерде кассалық операциялар жүргiзудiң ережесiн бекiту туралы"
"Мемлекеттiк мекемелерде кассалық операциялар жүргiзудiң ережесiн бекiту туралы"
"Мемлекеттiк мекемелерде кассалық операциялар жүргiзудiң ережесiн бекiту туралы"
"Мемлекеттiк мекемелерде кассалық операциялар жүргiзудiң ережесiн бекiту туралы"
Мемлекеттік мекемелерде кассалық операцияларды жүргiзудiң, мемлекеттiк мекемелердiң кассаларындағы
Мемлекеттiк мекемелердiң қолма-қол ақшаны екiншi деңгейдегi банктерден немесе
Қолма-қол ақшаны алу мемлекеттiк мекеменiң кассалық операцияларды жүргiзу
Қазақстан Республикасы Үкiметiнiң 2009 жылғы 26 ақпандағы N
Корпоративтiк төлем карточкасын қолдану арқылы мемлекеттiк мекемелердiң шығыстары:
1) осы Ереженiң 1-қосымшасына сәйкес, шығыстардың экономикалық сыныптамасы
2) айына 20 айлық есептiк көрсеткiштен аспайтын мемлекеттiк
3) мемлекеттiк мекемеге Қазақстан Республикасының заңнамалық актiлерiне сәйкес
Мемлекеттiк мекеменiң кассасындағы қолма-қол ақша қалдығының күн сайынғы
5 млн. теңгеге дейiн - 50 айлық есептiк
5 млн.теңгеден 20 млн.теңгеге дейiн - 150 айлық
20 млн.теңгеден жоғары - 500 айлық есептiк көрсеткiш.
Ағымдағы қаржы жылы мемлекеттiк мекеменiң кодына есептеуге тапсырылмаған
Мемлекеттiк мекемелер өздерiнiң кассаларында банктен чек бойынша және
Мемлекеттiк мекеме кассаға қабылдаған қолма-қол ақшаны Банкке қабылдаған
1) республикалық және жергiлiктi бюджеттерге түсiмдердi есептеумен және
2) мемлекеттiк мекемелердiң тауарларды (жұмыстарды, көрсетiлетiн қызметтердi) сатудан
3) олар Қазақстан Республикасының заңнамалық актiлерiне сәйкес алған
4) тиiстi бюджетке немесе үшiншi тұлғаларға белгiлi бiр
Ақшаны, оларды алдын ала тиiстi қолма-қол ақшаның бақылау
2.2 Қолма-қол ақшаны алу және кассаға кiрiске алу
Қолма-қол ақшаны банктен чек бойынша алу үшiн кассалық
Чек кiтапшалары Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгi Қазынашылық департаментi
Банктен чек бойынша қолма-қол ақша алған кезде мемлекеттiк
Уәкiлеттi банктен чек бойынша және карт шот бойынша
Бұдан басқа, бас бухгалтердiң немесе оны ауыстырушы қол
2.3 Қолма-қол ақшаны қабылдау мен беру және кассалық
Банкнот пен тиынды төлемге қабылдау кезiнде мемлекеттiк мекеменiң
Қолма-қол ақшаны қабылдау кезiнде бас бухгалтер немесе оны
Мемлекеттiк мекеменiң кассасынан қолма-қол ақша беру кассалық шығыс
Мемлекеттiк мекемелерге қызмет көрсететiн орталықтандырылған бухгалтерияда берiлген жалақының
Жекелеген тұлғаға кассалық шығыс ордерi немесе тiзiмдеме бойынша
Қолма-қол ақшаны алушы ақшаны алғанына қол қояды, қолхат
Мемлекеттiк мекеменiң штаттық санында жоқ тұлғаларға қолма-қол ақша
Қолма-қол ақшаны мемлекеттiк мекеменiң кассалық операцияларды жүргiзу бойынша
Тiзiмдеменiң титул (басты) парағында қолма-қол ақшалай қаражатты беру
Қазақстан Республикасы Үкiметiнiң 2009 жылғы 26 ақпандағы N
Жекелеген тұлғаларға жалақы үшiн қолма-қол ақшаны бiр жолғы
Есептi ай бiткен соң, барлық жүзеге асырылатын операцияларды
1) тiзiмдемеде төлем төленбеген тұлғалардың тегiнiң қарсысына мөртабан
2) депозитке салынған соманың тiзiлiмi жасалады;
3) тiзiмдеменiң соңында iс жүзiнде төленген сома және
4) кассалық кiтапқа iс жүзiнде төленген сома жазылады
Депозитке салынған сома банкке өткiзiледi және өткiзiлген сомаға
Кассалық кiрiс ордерлерi мен олардың квитанцияларын, сондай-ақ кассалық
Альбомда көзделген деректемелердiң болу шартымен компьютерлiк жүйелердi және
Кассалық шығыс ордерлерiнде олардың толтырылуы үшiн негiздеме көрсетiледi,
Кассалық шығыс ордерлерiн немесе тiзiмдеменi қолма-қол ақша алушы
Кассалық кiрiс және шығыс ордерлерiн немесе тiзiмдеменi алу
1) құжаттарда - бас бухгалтердiң қолы, ал кассалық
2) құжаттарды ресiмдеудiң дұрыстығын;
3) құжаттарда аталған қосымшалардың болуын тексередi. Осы талаптардың
Кассалық кiрiс және шығыс ордерлерiне немесе тiзiмдемеге қосымшаларымен
Кiрiс және шығыс ордерлерi немесе тiзiмдемелер кiрiс және
2.4 Кассалық кiтапты, ақшаны пайдалану кiтабын жүргiзу
тәртiбi және ақшаны сақтау ережесi
Тауарларды (жұмыстарды, көрсетiлетiн қызметтердi) сатудан, демеушiлiк және қайырымдылық
Әрбiр мемлекеттiк мекеме нөмiрленген, жiппен қайымдалған және сүргiштi
Кассалық кiтаптағы жазу көшiргi қағаз арқылы 2 дана
Кассалық кiтапта өшiруге және ескертiлмеген түзету енгiзуге тыйым
Кассалық кiтапқа жазуды мемлекеттiк мекеменiң кассалық операцияларды жүргiзу
Кассалық шығыс ордерiнде немесе тiзiмдемеде алушының қойылған қолымен
Мемлекеттiк мекемелердiң банктерден алған қолма-қол ақшасы қатаң түрде
Екi кiтап бойынша шығыстардың экономикалық сыныптамасының ерекшелiктерi бойынша
Кассалық кiтап пен қолма-қол ақшаның нысаналы мақсатқа пайдаланылуын
Әрбiр мемлекеттiк мекеменiң қолма-қол ақшамен есеп айырысу жүргiзу
Кассаға кiретiн есiк операциялар жасау кезiнде iш жағынан
Мемлекеттiк мекеменiң басшысы оның кiнәсiнен қолма-қол ақшаны сақтау
Мемлекеттiк мекемелердiң барлық қолма-қол ақшасы, чек кiтапшалары, қатаң
Мемлекеттiк мекеменiң кассалық операцияларды жүргiзу бойынша уәкiлеттi тұлғалар
Осы мемлекеттiк мекемеге тиесiлi емес қолма-қол ақша мен
Кассаның бөлмесi мен металл жәшiктердi ашар алдында мемлекеттiк
Мөр бүлiнген немесе алынған, құлыптар, есiктер мен терезе
Мұндай жағдайда мемлекеттiк мекеменiң басшысы, бас бухгалтерi немесе
Мемлекеттiк мекеменiң басшысы кассалық операцияларды жүргiзу бойынша кызметкерге
Мемлекеттiк мекеменiң кассалық операцияларды жүргiзу бойынша уәкiлеттi тұлға
Мемлекеттiк мекеменiң кассалық операцияларды жүргiзу бойынша уәкiлеттi тұлғаның
Бiр мемлекеттiк мекеменiң кассалық операцияларды жүргiзу бойынша уәкiлеттi
Мемлекеттiк мекеменiң кассалық операцияларды жүргiзу бойынша уәкiлеттi тұлға
Басшылар, бас бухгалтерлер және кассалық құжаттарға қол қою
Жекелеген жағдайларда, мемлекеттiк мекеме басшысының жазбаша өкiмiмен мемлекеттiк
Қорытынды
Мемлекеттiк мекемелердiң барлық қолма-қол ақшасы, чек кiтапшалары, қатаң
Мемлекеттiк мекеменiң кассалық операцияларды жүргiзу бойынша уәкiлеттi тұлғалар
Осы мемлекеттiк мекемеге тиесiлi емес қолма-қол ақша мен
Кассаның бөлмесi мен металл жәшiктердi ашар алдында мемлекеттiк
Ұлттық қордың қалыптасуы және атқарылуы жөніндегі қызмет туралы
республикалық бюджеттен қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелердің шығыстар сметасының дұрыс
республикалық бюджеттің атқарылуын, сондай-ақ жергілікті бюджеттердің атқарылуын бақылау
бухгалтерлік есеп пен аудит саласында, оның ішінде өз
Қазақстан Республикасының Ұлттық банкіндегі Қазынашылық комитетінің тиісті шоттары
мемлекеттік кепілдіктермен тартылған мемлекеггік емес қарыздардың және жергілікгі
үкіметтік қарыздардың қаржылық шарттарын анықтау, жергілікті атқарушы органдардың
Қазақстан Республикасының Үкіметі беретін өкілеттіктерге сәйкес келіссөздер жүргізу,
үкіметтік қарыздарды алу, пайдалану, өтеу және оларға қызмет
республикалық бюджетте көзделген және Үкімет шешімдеріше сәйкес инвестициялық
үкіметтік сыртқы қарыздар туралы келісімдерді бекітуге қажетті құжаттарды
түпкі қарыз алушылар мен екінші деңгейдегі банктердің үкіметтік
уәкілетті банк-агенттермен бірлесіп республикалық бюджеттен қаражатты өңдіріп алу
салықтардың және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің
мемлекеттің кірістері бойынша мемлекеттік есептемені жинаудың нысандары мен
оған заңнамамен жүктелген өзге де функциялар.
Қаржыны басқару жөніндегі сан алуан функцияларға байланысты қаржы
Пайдаланылған әдебиеттер тізімі
1. Қазақстан Республикасының Конституциясы — Алматы: Қазақстан, 2000.—
2. Қазақстан Республикасы Президентінің және Қазақстан Республикасы Үкіметінің
3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрiнiң 2009 жылғы 6
N 331 бұйрығы
4. Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті
5. Бюджет жүйесі туралы. Қазақстан Республикасының заңы. Астана:
6. Құлпыбаев С. Қаржы. Оқу құралы.— Алматы: Мерей,
7. Құлпыбаев С, Баязитова Ш., Баязитова А. Қаржы
8. Мельников В. Д., Ильясов К. К.
9. Егемен Қазақстан «2008 жылға арналған республикалық бюджет
10. Қазақстан Республикасының Қаржы министрлігі «Статистикалық бюллетень», маусым,
11. Мемлекеттік мекемелерде кассалық операциялар жүргізудің ережесін
Қосымша 1
№ 453 нысан
№ 453 нысан Қазақстан Республикасы Қаржы
министрінің 2000 жылғы 25 сәуірдегі №
195 бұйрығымен бекітілген
Қолма-қол ақшаның мақсатты пайдаланылуын
бақылау кітабы
Мемлекеттік мекеменің атауы_____________________________
200_ ж.____________________айы
№
№ Операцияның
мазмұны
Күні
Құжаттың
нөмірі
Ерекшеліктер бойынша түскен
(жұмсалған) қолма-қол ақша
1 2 3 4 5 6 7 8
Айдың басындағы қалдық
Кіріс
Кіріс бойынша жиыны
Шығыс
Шығыс бойынша жиыны
Айдың соңындағы қалдық
кестенің жалғасы
(теңге)
Ерекшеліктер бойынша жиыны
11 12 13 14 15 16 17 18
Қосымша 2
№ 454 нысан
№ 454 нысан
Қазақстан Республикасы Қаржы
министрінің 2000 жылғы 25 сәуірдегі
№ 195 бұйрығымен бекітілген
Тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан, демеушілік
және қайырымдылық көмек түрінде, жеке және заңды
тұлғалардың ақшасын уақытша орналастырудан түскен
ақшаның мақсатты пайдаланылуын бақылау кітабы
Мемлекеттік мекеменің атауы___________________________________
Мемлекеттік мекеменің коды_________200__ж._________________айы
№ Операцияның мазмұны Күні Құжаттың нөмірі
1 2 3 4 5 6 7 8
Айдың соңындағы қалдық
Кіріс
Кіріс бойынша жиыны
Шығыс
Шығыс бойынша жиыны
Айдың соңындағы қалдық
кестенің жалғасы
9 10 11 12 13 14 15 16
кестенің жалғасы
(теңге)
Қолма-қол ақшаның бақылау шотына
есептеу үшін кассаға түскен қолма-қол ақша Банкке түскен
(тапсырылған)
қолма-қол ақша
жиыны
Тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) жеке немесе заңды тұлғалардың ақшасын
20 21 22 23
ҚР Қаржы министрінің 2007.04.07 № 234
3
